远卓-沪杭甬-预算体系跟业绩考评体系改善项目建议书.pptVIP

* 预算体系与业绩考评体系改善 2000年9月 项目建议书 在整个公司战略管理过程中，预算与考评起着把战略落到日常工作中的作用，而衡量指标体系是战略沟通和实施的平台 战略规划 战略实施 业绩评估与控制 外部环境 社会环境 政府政策 行业竞争 内部环境 使命/远景 组织结构 企业文化 领导风格 能力/资源 运营系统 环境研究 使命 远景 战略 组织/激励/考评 行动计划 预算 业务流程 业绩 战略管理过程 反馈 衡量指标体系 目标 策略 预算与考评二者密切相关，分别用于控制经营和人力发展 战略目标 衡量指标体系 年度目标 公司预算报告 个人年度计划 决算 考评 奖惩 指导公司经营改进 指导个人发展计划 预算体系改善与业绩考评是公司当前面临的两个关键问题。 而预算体系改善与业绩考评存在较强的关联性： 预算体系改善 业绩考评 业绩考评结果作为修正预算体系的主要因素 预算体系为业绩考评提供主要指标来源 操作关联性： 项目组成相同、项目进程相近 因此有必要就预算体系改善与业绩考评作为一个整体看待。 项目说明： 内在关联性 开展项目原因 工作进程 项目组织 目录 项目目标 关键问题及解决方法 公司预算改进的必要性 战略转型必要性：公司战略转型要求公司预算体系做相应改动。 制度完善必要性：现有预算体系需要制度完善；预算体系不仅应包括财务指标，也应包括非财务指标。 预测准确必要性：通过预算改进有利于强化预测准确性，为公司奖惩、薪资等配套政策的顺利有效实施提供预算支持。 公司业绩考评的必要性 制度完善必要性：现有业绩考评没有形成制度化，而且现有业绩考评科学性不强，既缺乏与相关政策的联系，又缺乏上下级、同层面沟通，因此操作性不强。 战略转型必要性：公司业绩考评应反映公司战略转型的要求，并通过具体业绩考评调控公司战略转型的形式、节奏。 公司战略转型要求公司作出相应的制度调整 总部性质 战略转型 预算/考评体系改善 单一公路业务 基建及相关行业的多元化业务 业务战略 营运控股型 战略控股型 目标体系 利润与成本导向；重视短期业绩 公司整体价值导向；短长期业绩并重 控制重点 现营第一层面公路业务 三层面业务并重：还应包括子公司和项目开发 强烈业绩导向的激励机制 市场化的人力资源政策 激励机制与人才政策改善 开展项目原因 工作进程 项目组织 目录 项目目标 关键问题及解决方法 项目目标 预算体系改善目标 制定符合公司新战略的预算体系方案 ：结构（预算单位及其预算周期）、内容（指标与项目）及预算程序、原则、组织和方法。 业绩考评体系改善目标 通过对沪杭甬公司总部部门经理、管理处主任与养护中心的考评，改善公司业绩考评体系：指标体系、程序、原则、组织和方法。 开展项目原因 工作进程 项目组织 目录 项目目标 关键问题及解决方法 预算体系改善关键问题及解决方法 预算怎样才能最有效地帮助实现公司战略目标？ 预算方法能否支持预测的准确性？ 预算指标体系是否反映公司的战略目标？ 预算方法是否有效？ 预算流程是否便于操作？ 是否得到高层领导的支持？ 是否得到各部门的配合？ 预算单位的范围是否全面并突出重点？ 是否能得到配套政策的支持？ 是否有一套能够准确、全面地反映公司近期目标和长期战略目标的指标？ 分解到独立核算单位的指标是否符合公司的整体指标？ 是否考虑了所有的业务部门？ 是否针对不同层面业务部门的差异性提出重点不同的预算计划？ 战术性预算 战略性预算 跨年度预算 年度预算 季度预算修正 预算体系 外部因素 外部经营环境超预期变动？ 业绩考评 年终决算 季度修正预算 年中修正预算 当年预算 第二年预算 第三年预算 当年预算 第二年预算 第三年预算 季度修正预算 年终决算 第一年初 第二年初 第三年初 季度修正 跨年度修正 年度修正 预算周期 ?????? ???????????? ?????? ※： ??????代表相同的年度预算体系安排 每年年初在上年度制定的第二年预算基础上考虑年终决算因素进行年度修正形成当年预算。 在每季度末根据外部经营环境及公司内部经营状况做季度修正。 对不同的单位根据业务性质要求按不同的预算周期进行滚动预算编制与调整（3年滚动、半年滚动、季度滚动、月度滚动等） 制定跨年度预算机制的必要性： 贯彻公司战略，体现公司长期规划 减少任期制对公司预算体系的影响 增强预算体系的自我调节功能 跨年度预算须解决的问题： 跨年度预算主要指标的选取 跨年度预算目标的框架体系 跨年度预算调整前后责任的确定 制定季度预算修正机制的必要性: 确保公司预算的顺利执行 增强预算执行的准确性、合理性 季度预算修正须解决的问题： 季度预算修正时间的确定 季度预算修正幅度的确定 季度预算修正前后责任的确定 预算滚动的说明： 预算准确性是公司面