会计学概论(吴传生)第四章节企业基本业务的核算.pptVIP

3、法定公益金： （1）按税后利润5-10%提取 （2）用于企业职工集体福利设施的准备 六、涉及的科目 “销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税”、“本年利润”、“利润分配”、“应交税费”、“应付利润” 所得税 本期所得税 返还的所得税 结转的所得税 × × × × 银行存款 应交税费 所得税 15万 80000 80000 80000 80000 ② 交纳 ① 结算税金 应交税费 所得税 本年利润 所得税 结转 净利润 本年利润 －（各项成本） ＋（各项收入） 主营业务成本 主营业务收入 营业税金及附加 其他业务收入 销售费用 投资收益 管理费用 营业外收入 财务费用 其他业务支出 营业外支出 所得税 × × × × × × 1、销售，收款（含税收入23400元） 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 贷：应交税费 ——应交增值税（销项税）3400 2、销售，款未收（含税收入23400元） 借：应收账款 23400 贷：主营业务收入 20000 贷：应交税费 ——应交增值税（销项税）3400 3、发生销售费用 借：销售费用 贷：×××× 四、账务处理 4、结转本期已销售产品的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 5、应交城市建设税、教育费附加 借：营业税金及附加 贷：应缴税费——应交城市建设税 贷：应交税费——应交教育费附加 四、账务处理 ①销售子产品31件，单价500元，对方开出转账支票15500元存入 ②现金销售丑产品2件，单价2450元，价款4900元，现金收讫 ③销售丑产品5件给C单位，单位2500元，如按合同20日内付款，可获现金折扣2% ④10天后收到C单位转账支票12250元，偿还前项货款 ⑤收到D单位商业汇票10000元，付购子产品29件货款 主营业务收入 应收账款 银行存款 销售费用 12500 ③ 12500 12500 ④ 12250 15500 ① 15500 应收票据 财务费用 10000 ⑤ 10000 250 现金 4900 ② 4900 预收账