审计案例分析论文中信泰富公司内部控制案例分析.doc

加江鉍杜凌忱 审计案例分析课程论文 题目：中信泰富公司内部控制案例分析 学生姓名 徐欢 ? ? 学 号 090103500133 指导教师 傅黎瑛 ? ? 二级学院 会计学院 专业名称 .09会计双专业 班 级 09物流 2012年6月 中信泰富公司内部控制案例分析 企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制 度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合 理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。但 是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真， 会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。 因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。 关键词：内部控制；管理现代化；资源合理配置 目录 TOC \o 1-5 \h \z HYPERLINK \l bookmark3 \o Current Document \h 引言 4 内部控制概述 4 HYPERLINK \l bookmark4 \o Current Document \h 2.1闪部控制定义 4 HYPERLINK \l bookmark5 \o Current Document \h 2.2内部控制五要素 4 中信泰富事件介绍 5 原因分析 7 HYPERLINK \l bookmark6 \o Current Document \h 4.1控制环境 7 HYPERLINK \l bookmark7 \o Current Document \h 4.2风险评估 8 HYPERLINK \l bookmark8 \o Current Document \h 4.3控制活动 8 HYPERLINK \l bookmark9 \o Current Document \h 4.4信息和沟通 9 HYPERLINK \l bookmark10 \o Current Document \h 4.5监控 9 启示建议 9 HYPERLINK \l bookmark11 \o Current Document \h 5.1筑严密的企业内部控制体系，建立健全控制制度 9 HYPERLINK \l bookmark12 \o Current Document \h 5.2对企业财务活动实行全而预算控制 10 HYPERLINK \l bookmark13 \o Current Document \h 5.3必须加强公句会计报告的监管和控制 10 HYPERLINK \l bookmark14 \o Current Document \h 5.4建立并且强化企业内部审计 10 HYPERLINK \l bookmark15 \o Current Document \h 5.5构建有效的财务激励与约朿机制 11 HYPERLINK \l bookmark16 \o Current Document \h 5.6强化对于财会以及业务经办人员的管控 11 HYPERLINK \l bookmark17 \o Current Document \h 5.7社会各级共同努力改善注册会计师的审计环境 11 1.引言 从2008年全球性金融危机爆发开始，金融市场波动剧烈，不断发生企业投 资巨额亏损案例。从巨亏5. 5亿美金的中航油，至法国兴业银行巨亏71亿美元， 到雷曼兄弟巨亏破产，再到我国红筹公司屮信泰富巨额亏损，怎么避免亏损是很 多企业都在而对的严峻课题。下而从内部控制角度分析怎么减少巨额亏损，通过 合理地保证经营的效采性和效率性、财务报告的可信性、对宥关法律和规章制度 的遵循性来完善企业的内部控制。 内部控制概述 2.1内部控制定义 美W反虚假财务报A?委员会(Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Commission,简称COSO委员会)于1992年提出了《内部控制一 一整体框架》报告，将内部控制定义为：内部控制是由董事、管理层及其他人员 在公句内进行的，旨在为经营有效性、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循 性提供合理保证的过程。该报告于1994年又进行了修订，且在1996年被AICPA 在《审计准则说明书第78号》屮承认。 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业 务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。 它是冈加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的 控制主耍着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重丁?从钱物 分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随