004审计学(实务部分)4(精品·公开课件).pptVIP

第一节 购货与付款循环的特点 1、主要凭证和会计记录 （1）请购单；（2）订购单；（3）验收单；（4）卖方发票；（5）付款凭单；（6）转账记账凭证；（7）付示记账凭证；（8）应付账款明细账；（9）现金、银行存款日记账；（10）卖方对账单。 购货与付款循环的主要会计报表项目 第一节 购货与付款循环的特点 1、购货与付收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录 案例 存货采购业务的审查 审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，共8 500千克，计价款293 250元，运杂费1 500元。财会部门将原材料价款计入原材料成本，运杂费计入管理费用。材料入库后，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺80千克，查明60千克是运输部门责任引起的短缺，20千克是运输途中的合理损耗，材料买价为每千克34.5元。 [要求] 1.根据上述资料，指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。 2.指出是否要求企业做出调整分录？如不需要，为什么？如需要，应如何调整？ 第二节 固定资产的内部控制和控制测试 第三节 应付账款审计 l.应付账款的审计目标 （1）确定应付账款的发生和偿还记录是否完整； （2）确定应付账款期末余额是否正确； （3）确定应付账款在会计报表上的披露是否恰当。 2. 应付账款的实质性测试程序 （1）获取或编制应付账款明细表，复核加计正确