公司物资核算管理办法.doc

XXXX发电有限公司规章制度 QG/04-017-2017 物资核算管理办法 2017-07-01 实施2017-07-01 2017-07-01 实施 XXXX发电有限公司 发布 本办法按照Q/1QD-202. 01-2011发电有限公司企业标准化管理标准》的结构和编写规则， 结合XXXX发电有限公司公司的实际怡况修订编写而成。 本办法巾财务部归口 本办法起草部门：财务部 本办法主要起草人：李胜伟 本办法审核：杨丙明 本办法审定：孟繁华 本办法审批：黄坚 木办法巾财务部负责解释。 物资核算管理办法 1总则 为规范XXXX发电有限公司物资采购核算的管理，有效降低物资采购成本，提升经济效益，特制定 本办法。 2范围 本办法适用于XXXX发电有限公司（以下简称“公司”），本办法所称物资是指法定所有权属于公司， 在正常生产经营过程屮持有以备出售、或在生产或提供劳务过程屮将消耗的各种材料、事故备品、低 值易耗品等。 3引用标准 《中华人民共和国会计法》 《屮国华电集团公司会计核算办法》 《企业会计制度》 4管理职能 4.1物资使用部门 每月由物资使用部门的材料员依据下月工作需求的材料，经向物资部门询问价格后，按照合理的 价格填写月度材料消耗计划，经本单位领导签字或盖章后报送至生产技术部审批。 4.2生产技术部门 生产技术部对照当月预算指标，核对上报的材料计划是否合理，对不符合实际消耗情况的材料计 划予以调整。 4.3物资部 4.3.1物资部为物资采购计划管理的归口管理部门，参与采购资金价格的监督，负贵物资采购计划的 编制、屯核、质量验收，负责物资料单的屯批管理，负责物资采购方式的安排，负责组织物资采购招 （议）标工作。 4.3.2物资部根据生产技术部审批完毕的材料需求计划，对照库存情况，编制当月材料采购计划。按 照招标规定办理订货和采购，计划金额必须在年度预算或年度成木总计划的控制范围内，否则财务部 不予入账。 4.4财务部 根据公司的管理要求，以实际成本法对材料进行核算，严格按照预算控制材料消耗，减少浪费， 节约企业成木，提《企业经济效益。 5管理内容和要求： 物资入库核算、物资出库成本核算、物资盘点、物资结算、物资处罝、存货跌价准备。 5.1物资入库的核算 5.1.1物资在取得时，应当按照实际成本入账。实际成本包拈购买价款、相关税费、包装费、运输费、 装卸费、保险费以及运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费川以及其他可归属存货的费川。 5.1.2入库单据应包括：入库单、运输发票和增值税发票。物资入库（有发票）吋须确认单据的真实、 完整，单据屮数量、单价、金额应核对一致，核增值税发票和运费发票的合规性，并按税务规定及 时进行申报。根据审核无误的单据及时入账。 5.1.3月末采购的物资已入库但发票未到时，财务部应根据物资部提供的暂估清单进行暂估入账，暂 佔依据应真实、完整，待收到发票后再根据发票进行采取票到网冲和票到补差的账务处理。对长期未 开发票入库单应进行监督管理，要求物资管理部门查明原因，督促及吋解决。 5.2物资出库成本核算 5.2.1采用加权平均法合理确定当期发出存货的实际成木。 5.2.2物资出库计价方法、成本的核算程序、核算方法、分配方法及分配标准等，前后期应保持一致 性。 5.2.3月末，财务部与物资部门对账，核对物资财务数据和物资管理部门的台账记录，出具对账记录， 双方负贵人签字确认，如有差异，及时查明原因并解决。 5.2.4领料单填制项目应包括领料部门、领用的物资名称、领用数和费用列支科目并经领用人和领 用部门负贵人签字确认，财务部根据稽核后的物资领料单、物资供应、耗用与结存报表，进行出库账 务处理，计入正确的会计期间和成本费用项目。 5.3物资盘点 5.3.1盘点前由物资部准备盘点表格，经与财务部进行账账核对后使用，并根裾盘点种类、项目编排“盘 点人员编组表”，报相关部门核定后公布实施。毎年12月底，物资部组织人员对的所有库存物资进行 盘点，并编制“存货盘存报告”作为存货清查的原始凭证。 5.3.2财务部人员应参与盘点并对盘点进行监督，以确保物资库存及物资盘点的真实性和准确性。盘 点完毕后，参与盘点人员签字确认。 5.3.3盘点完毕，物资部应将“盘点表”整理汇总后，编制存货盘存报告。盘点表和存货盘存报告应经 分管领导、部门负贵人、盘点的相关人员签字后及时传递到财务部，供财务部核算盘点盈亏金额。 5.3.4存货盘存报告A容完整，应包括：盘盈的物资品名、规格、实际盘点数量和账而库存数。存货 盘存报告中的盘点结果数量应与盘点表统计结果一致，金额正确。 5.3.5盘盈或盘亏金额超过10万元以上的还耑总经理审批，按照同类或类似物资的市场价格作力入账 价值，发生盘盈的物资记入“待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢”科0。