风险控制培训讲义.PPTVIP

培训纲要 培训目的 流程和风险的定义 内部控制的定义 内部控制解释 内部控制的分类 风险举例 内部控制程序举例 流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例 培训目的 目的: 识 别 和 描 述 流 程 中 的 固 有 风 险 和 现 有 的 控 制 程 序。 通过培训，系统将描述： 业 务 流 程 图， 风 险 点 标 注 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表现 控 制 程 序（事先/事中/事后；人/系统） 风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标 流程和风险的定义 流程: 流 程 即 一 系 列 的 为 完 成 某 一 特 定 目 标 的 行 为。 风险: 对 企 业 要 推 行 策 略 去 达 到 最 终 经 营 目 标 所 产 生 的 正 面 和 负 面 的 关 键 因 素. 内部控制的定义(待续） 内部控制的定义（续） 内部控制的解释 内部控制的分类 我们对于内部控制分类: 风险举例 内部控制程序举例（待续） 内部控制程序举例 （续） 流程中的固有风险,内部控制程序的描述要求与举例 风险的一般定义和具体表现 控 制 程 序 内部控制： 内部控制是指公司的内部管理系统，包括为保证公司正常经营所采取的一系列必要的管理措施。 有效的内部控制有助于： o 防止股东和管理层意料之外的事情发生 o 保证内部流程充分发挥作用 o 提高工作效率和效益 o 提高企业整体质素 内部控制： 内部控制的的内容包括： 公司最高管理当局用来授权与指挥进行采购和日常费用开支等经营活动的各种方式，方法。 核算，审核，分析各种信息资料及报告的程序和步骤。 为对公司经营活动进行综合计划，控制和评价而制定或设置的各种规章制度。 ? 公司的内部控制制度可将固有的商业风险降低到可接收和可控制的范围，从而保证公司正常而高效的运作。 内部控制程序也是 流程 内部控制程序受人影响，而非仅仅是手册和表格，还包括公司中各层次的人 内部控制程序只能对于公司的管理提供合理的保证，而非绝对的保证。 内部控制程序根据公司的目标而相应的修改。 事前的预防性的控制 事中的监督性的控制 事后的检查性的控制 人工控制 系统控制 按控制时效分为 按控制的基础分为 风险名称－符合性风险 风险所属业务流程－自营业务 一般定义 与组织规定的政策、程序或法律法规不 符可能会导致较低的质量较高的生产成本，营业收入的损失，不必要的延误，处罚，罚款等 具体表现 公司没有制定针对不同级别操盘手可以使用虚拟账户中资金的审批权限。 员工不遵照公司既有的政策、制度和流程进行操作。 操盘手不遵照经理的指令进行自营交易。 风险名称－符合性风险 风险所属业务流程－自营业务 建立操盘手的的资金使用范围和审批权限图表。 （事前的预防性的控制、系统控制） 比如： 总裁的审批权限为 XXX 元 总经理审批权限为 XXX 元 部门经理审批权限为 XXX 元 操盘手的审批权限为 XXX 元 风险名称－符合性风险 风险所属业务流程－自营业务 在自营操作过程中，由部门管理人员和操作系统对每一笔交易是否符合事先设定的权限予以进行监控。 （事中的监督性的控制、人工控制/系统控制） 由主管经理和稽核审计部，对当天自营的交易记录和由系统产生的交易明细进行核对，以检查是否存在重大异常和差异事项。 （事后的检查性的控制、人工控制/系统控制） 业 务 流 程 图， 风 险 点 标 注 风 险 的 一 般 定 义 和 具 体 表现 控 制 程 序（事先/事中/事后；人/系统） 风 险 管 理 信 息 和 计 量 指 标 业务流程图 　　证券承销 流程－ 项目立项与合同签订 客户 企业融资总部项目运作小组 财务总部 UW-1-001 企业融资总部风险决策小组 公司风险控制委员会 提出发行股票的初步需求 与客户接洽，收集客户资料 根据基本指标进行客户初选 是否选择 将客户资料存档，作为潜在开发对象 将初步结果上报风险决策小组 存档 客户初选报告 审核决定是否确定客户 正式成立项目小组，并与客户接洽 起