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练习题（三） 单项选择题 增值税 增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的是（ ）。 A.图书 B.人发 C.淀粉 D.麦芽 【答案】A 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。 A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% 【答案】C 按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。 A. 3个月 B. 6个月 C. 12个月 D. 36个月 【答案】D 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.某企业将外购的茶叶用于交际应酬 【答案】A 增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。 A.将外购的货物用于基建工程 B.将外购的固定资产用于企业的生产经营活动 C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物对外投资 【答案】A 增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许抵扣进项税额的是（）。 A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费用 C.外购装修职工食堂使用的建筑材料的运输费用 D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用 【答案】C 以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述不正确的有（）。 A.小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税 C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品可以选择按小规模纳税人缴纳增值税 D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人 【答案】A 甲服装厂为增值税一般纳税人，2016年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为 700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600 【答案】B 【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700（元）。 2016年2月，某企业（增值税一般纳税人）向农业生产者收购一批其自产的农产品作 为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司运送该批货物回企业，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可抵扣增值税进项税（）元。 A.13000 B.13140 C.13132 D.13204 【答案】C 【解析】该企业可计算抵扣进项税=100000×13%+1200×11%=13132（元）。 某生产企业（增值税一般纳税人），2015年7月销售化工产品取得含税销售额793.26 万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2015年7月上述业务计税销售额为（）万元。 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 【答案】A 【解析】该企业2015年7月计税销售额=（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11（万元）。 某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用 发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为（）。 A.8.5万元 B.12.75万元 C.14.45万元 D.15.3万元 【答案】D 【解析】（526.5+29.25+11.7+5.85）/（1+17%）×17%-68=15.3（万元）。 某广告公司（小规模纳税人）2015年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因 发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税（）。 A.1.41万元 B.1.46万元 C.1.54万元 D.1.86万元 【答案】A 【解析】（62-15）×3%=1.41（万元）。 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A.以预收款方式销售货物的，一般为收到预收款当天 B.委托他人代销货物的，为货物发出当天 C.采用赊销方式销售货物的，为货物发出当天 D.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天 【答案】D 下列哪项行为不属于免征增值税范围（）