货币基金核算与管理单元一库存现金的核算与管理.ppt

　　任务二　提取备用金业务处理 任务实施 3.提取现金。 (1)在现金支票背面签章。 (2)提取并清点现金 4.审核原始凭证。 (1)原始凭证的合规性 (2)原始凭证的真实性 (3)原始凭证的完整性 (4)原始凭证的准确性 5.填制记账凭证。 　　任务二　提取备用金业务处理 任务实施 6.审核付款凭证。 (1)贷方科目是否按实际付款方式填写正确; (2)时间是否填写正确,是否与实际付款时间一致; (3)凭证号是否编制正确,是否存在重号、跳号、未填写等情况; (4)摘要描述是否清晰准确,是否按照实际业务描述; (5)借方科目是否按照实际业务内容填写,是否符合会计法、税法及企业规定的科目核算内容; (6)明细科目是否按照实际业务描述准确; (7)金额是否按照实际付款金额填列; (8)附件张数是否填写正确,附件是否齐全并符合会计法、税法及企业要求; (9)付款凭证是否有涂改、修改、字迹模糊等问题。 7.登记现金日记账。 (1)日期 (2)凭证编号 (3)摘要 (4)对应科目 (5)借方、贷方 (6)余额 1.支票。 2.正确填写票据和结算凭证的基本规定。 　　任务三　购买印花税票业务处理 任务情境 2014年1月,黄庄艺海启用新账本,按照税务局的规定对新账本进行贴花(即缴纳印花税),于1月2日到地税局购买两张5元的印花税票。你要依据会计准则的规定填制记账凭证,并登记现金日记账。 任务分析 1.任务流程。 (1)购买印花税。 (2)贴花。 2.任务内容。 (1)填制记账凭证。 (2)登记现金日记账。 (3)贴花。 　　任务三　购买印花税票业务处理 任务实施 1.审核原始凭证。 2.填制付款凭证。 缴纳印花税的会计处理 　　任务三　购买印花税票业务处理 任务实施 3.审核付款凭证。 4.登记现金日记账。 5.贴花并注销。 　任务四　收到押金业务处理 任务情境 2014年1月2日,黄庄艺海收到兴平公司的李兴平交来出租包装物押金1000元(10张100元),现金已收讫。你要给兴平公司开出收据,填制记账凭证,并登记现金日记账,还要将现金收入送存银行。 任务分析 1.任务流程。 (1)收款业务的流程 (2)现金送存银行的流程如下图所示。 2.任务内容。 (1)收款业务的内容 (2)现金送存银行业务的内容 3.完成任务的基本要求。 　任务四　收到押金业务处理 任务实施 1. 收款业务。 (1)出纳员点收现金,开具收据。 (2)审核原始凭证。 (3)填制记账凭证。 1.押金。 2.“其他应付款”科目。 　任务四　收到押金业务处理 任务实施 2.现金送存银行业务。 (1)清点整理现金。 (2)填写现金交款单。 (3)填制记账凭证。 (4)审核记账凭证。 (5)登记现金日记账。 发票和收据 　　任务五　现金日记账日结及现金盘点业务处理 任务情境 2014年1月2日,黄庄艺海出纳员夏丹下班前对现金日记账进行结账,并进行现金盘点,填写现金盘点报告表。你要进行现金日记账的日结、盘点现金实有数、填写现金盘点报告表、填制记账凭证,并登记现金日记账。 任务分析 1.任务流程。 (1)对现金日记账进行日结; (2)填写现金盘点报告表; (3)检查库存现金是否超过规定的限额。 2.任务内容。 (1)清理各种现金收付款凭证,检查单证是否相符;同时,检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。 (2)登记和清理日记账。 (3)现金盘点。 (4)检查库存现金是否超过规定的限额。 　　任务五　现金日记账日结及现金盘点业务处理 任务实施 1.对现金日记账进行日结。 2.清点库存现金数额,编制现金盘点报告表。 3.检查库存现金是否超过规定的限额。 现金清查 　　任务六　现金零售收入业务处理 任务情境 2014年1月3日,黄庄艺海零售女装,收到销售日报表和现金:100元30张,50元26张,10元70