出口企业精细化财务管理实务剖析.docVIP

出口企业精细化财务管理实务探究 　　【摘要】随着后危机时代的到来以及国家调结构的深入推进，出口企业面临着更加严峻的挑战，而精细化财务管理能够帮助企业及时采取有效的应对措施，化危为机，抓住时机，实现企业价值最大化。文章结合所在公司实行精细化财务管理的一些具体做法和经验，分别从目标预算管理、远期锁汇、合理运用宏观经济政策以及日清月结、清仓理库等四个方面，对出口企业实施精细化财务管理、创造财务价值进行探讨。 　　【关键词】出口企业 精细化 财务管理 　　 　　随着后危机时代的到来，外需不确定性增加、国内劳动成本攀升、通胀压力剧增和人民币不断升值，出口企业的生存和发展的压力空前。面对严峻的挑战，出口企业纷纷转变经营思路，寻求转型升级发展之路，优化产品结构，提升产品档次，增加产品附加值，发展自主品牌，提升管理，加强供应链建设等。而在这其中，财务管理是企业经营管理的核心，一个企业财务管理的好坏对企业的生存和发展起至关重要的作用。尤其是精细化的财务管理，能使企业充分利用资源，避免和控制各种财务、税务风险，提高管理的效率，促使企业利润最大化，特别是当企业面对危机和危难时，高效的财务管理可以帮助企业及时采取有效的应对措施，化危为机，抓住时机，使企业得以更好更快的发展。 　　精细化管理就是按科学化要求，精确精细实施管理，不断提高管理的实效，它要求工作要日清月结，每天都要对当天的情况进行检查，发现问题及时纠正，及时处理等。笔者结合外贸出口企业财务核算和管理工作多年的实践，对外贸出口企业的精细化管理作如下四个方面的探究，以期对当前外贸出口企业的经营管理和预期利润目标的实现有所裨益。 　　 　　一、目标预算管理 　　目标预算管理作为每年目标制定的必须程序，已越来越多地被企业领导人所熟悉，也越来越发挥其指导和控制全年工作的作用。科学而又合理的预算不但能够帮助企业确定正确的目标，同时能帮助企业在业务行进过程中不断有杠杆可以对照，如果上下发生偏差，会不断进行调整，而不至于偏差太远，从而达到实现预想的目的。为进一步完善目标预算管理，结合当今外贸出口业务的特点：汇率由固定改变为不确定，退税率也经常发生变化，原来单一因素影响利润的情形改变为多维因素的影响，我们引入了“成本保利点”和“报价直除系数”的概念，对成本的分析和把控起到了很好的作用。下面就出口企业举例分析： 　　假设：年初制定2亿美元的出口目标，0.7亿元人民币的利润目标，（盈利水平为0.7/2＝0.35元/美元），人民币汇率的平均值为6.56，按企业历年常规经营数据给出每美元费用水平为0.55元，该出口企业的商品退税率为13%，那么，可以得出： 　　步骤一： 　　6.56（收入）-0.55（费用）-0.35（利润）=5.66 　　5.66即为该出口商品的成本（保利点） 　　步骤二： 　　还原成工厂的合同价则为 　　5.66×1.17/［（17%-13%）+1］＝6.37 　　6.37即行业中所说的直除价（报价直除系数），也就是说，在退税率13％、汇率6.56条件下，每接单1美元，支付给工厂的价税合一价≤6.37元，方能达到出口2亿美元，盈利7 000万元的目标。 　　步骤三： 　　5.66（成本）+0.55（费用）＝6.21 　　6.56（汇率）-0.35（目标利润）＝6.21（验算） 　　6.21即行业中所说的换汇成本，也就是说，在退税率13％、汇率6.56条件下，每接单1美元，换汇成本≤6.21元，方能达到出口2亿万美元，盈利7 000万人民币的目标。 　　因此，业务在接单操作过程中，以直除价6.37或换汇成本保利点6.21为杠杆，做到心中有数，上下略有浮动，可不影响最终目标利润的实现。6.37自始至终可指导执行人承接订单的过程。 　　当然，不同的目标利润，不同的费用水平，得出不同的成本保利点，得出不同的报价直除系数，这一方法投入实践后，得到了很好的运用。 　　 　　二、确保收益为前提，择机锁汇 　　谈到外贸出口业务，自然离不开汇率，从2005年7月21日，人民币开始实行浮动汇率以来已累计升值超过25%。面对人民币升值的扑朔迷离，出口企业怎样确保预期的收益呢？ 　　上文谈到假设1美元的人民币汇率是6.56，就目前的汇率趋势情形下，怎样保持我们的汇率为6.56，财务部通常的做法是：在汇率高于6.56时，做押汇，OA贴现，福费廷等，早收汇，早实现收益，但有的方法有成本，有的方法受条件限制。按照企业每月出口计划将一定比例的份额择机锁定远期汇率，不失为补充的办法。这里的择机是指远期汇率符合业务的汇率目标价位区间。 　　远期锁汇的重要作用主要表现为：第一，远期锁汇的目的是控制风险，保证预期收益；第二，远期锁汇的特点是消除汇率的不确定性，帮助业务从容报价，不