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地方国库现金管理风险及防范对策剖析 　　【摘要】随着国库管理制度改革的推进，做好国库现金管理工作尤为重要。但是当前地方国库现金管理还显得十分滞后，所以要深入分析地方国库库存现金使用规律，加强实施预算，对支出总量进行控制，最大限度减少政府借款成本，这是各级国库研究的重要课题。本文首先阐述地方国库现金管理的现状，然后分析了其中存在的风险问题，并提出了切实可行的地方国库现金管理风险防范对策。 　　【关键词】地方国库 现金管理 风险防范 　　当前，我国地方国库现金管理还处于起步阶段，缺乏较为完善的法规制度，需要进一步规范操作管理，并加强对预测机制的理论研究。对于地方国库现金管理存在的风险问题，必须从各地方国库现金管理实际情况入手，深入分析制度风险、操作风险、道德风险及系统性风险，对此应健全制度体系、完善操作模式、严格市场准入、规范货币市场，将风险防范措施做到位，这样才能为地方国库现金管理提供可靠安全保障。 　　一、地方国库现金管理的现状 　　（一）地方国库现金管理具备现实条件 　　第一，随着地方财政收支规模的变大，国库存款余额也不断加快，这样地方国库现金管理便有了良好物质基础。第二，在国库集中收付制度改革进行时，以往很多财政资金滞留于预算单位中，而现在统一在国库账户中管理，能够有效保障资金安全，方便地方现金管理。第三，中央国库现金管理运行之后，有很多成功经验可供借鉴，有利于地方国库现金管理。 　　（二）地方应该加强地方国库现金管理 　　眼下很多地方国库现金管理的改革，得到了地方政府的大力支持，越来越多的分库逐步建立起省级国库现金收支基础数据库，同时和财政部门联合起来，初步预测分析了国库现金流量，并在研究目标原则、操作方式、收支预测上取得了很多成果。一些地方在设立专项财政资金、规范非税收入收缴、清理整顿财政专户后，让财政资金管理更加规范，在操作规模、风险控制等方面有了很多宝贵经验。 　　（三）地方国库现金管理避免盲目照搬 　　地方国库现金管理和中央地方财政国库资金有着不一样的属性，金融设施条件也存在较大差异，主要特征有：第一，地方财政有众多种类的收支，库存处于变化状态，资金流较为分散，不利于预测地方国库现金流。从地方国库收入来看，主要包括预算收入和转移支付两种，因为很难确定中央转移支付的额度，时间也不明确，并且集中进行拨付，让地方库存变化很大[1]。第二，因为国内财政短期融资市场还处于发展阶段，地方政府债券才开始发行，品种和功能都很少，不够健全，加大了金融市场工具风险和管理难度，不利于地方国库现金管理操作。第三，地方现金管理规模若是控制不到位，对货币政策的影响无疑是巨大的。 　　二、地方国库现金管理存在的风险问题 　　（一）制度风险 　　第一，国库现金管理政策法规不完善，中国人民银行未能制定地方国库现金管理相关规范性文件，在确定准入条件、招投标程序、金融工具、投资比例等内容时，仅仅在法律和制度上作出了规定，很难在具体操作时落实到位，无法指导地方国库现金管理业务更加规范化、制度化运行。第二，在国库现金余额预测、投资金额确定时，没有制度依据。个别地方政府和财政部门对于投资比例与投资组合的确定，未建立起可靠的库底现金分析模型，也没有采取支付信息提前预报制度，通常都是按照以往经验进行，这样很难准确科学的预测出现金流，这样极易发生国库资金紧急支付缺口，实际运行的不够规范，对国库现金的安全性与流动性带来严重威胁。如果不能妥善解决这个问题，将阻碍地方国库现金管理工作的正常进行。 　　（二）操作风险 　　第一，很多地方政府、财政部门对地方国库现金管理的效益比较重视，为实现当地经济的快速稳定发展，地方政府忽视了地方国库现金管理工作，尤其是其安全性和流动性特点，实行定期存款，将国库资金存到商业银行中。根据商业银行对地方经济发展作出的贡献情况，合理的确定具体的定期存款额度，在实行这种方法后，对市场机制造成了严重影响，不利于金融资源的科学配置，不利于金融机构正常运行，甚至由此产生不良资产[2]。第二，地方国库现金管理缺少资金安全保障，因为很多商业银行缺少记账式国债，可质押票据很少。所以，在中国人民银行缺少质押品充当风险对冲工具时，不能就商业银行所抵押的国债，开展相应的冻结、解冻、扣划等工作，这样让地方国库现金管理存在很多风险。 　　（三）道德风险 　　第一，缺乏健全内控制度，存在着贪污腐败等问题，因为缺少有力的监督，导致地方国库现金管理措施不到位，加之人员风险意识不强，导致地方政府、财政部门未能通过正式招投标程序，仅仅考虑其对地方经济建设的贡献度，给予一些商业银行特殊照顾。或者以地方国库现金管理的名义，牟取不当利益，通过定期存款，在商业银行中存入国库资金。国库资金不能合理分配到各金融机构，让各商业银行处于不公平的竞争环境中。