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北京地区中小客户年金需求剖析 　　摘要：企业年金保证一种固定的长期薪酬安排。我国的企业年金制度建立已逾8年，企业年金业务发展逐步从大型客户主导转向中小型客户挖潜。通过调研发现，客户类型对于企业年金运行具有显著影响，主要原因是企业年金市场呈现典型的买方市场特征。国有企业、事业单位、社会团体等国有单位是基本养老保险、企业年金需求最为强烈的主体，是企业年金制度的重点目标客户类型。 　　关键词：中小企业 企业年金 需求 　　企业年金保证一种固定的长期薪酬安排。在这一共识下，雇员赚得企业年金待遇的权益，当满足资格标准后，企业年金待遇从退休时开始支付，持续到账户清零。企业年金规则通常在公司的书面计划书中有明确的规定，确定雇员及公司的权益，并说明该项权益的未来发展。 　　目前，我国的企业年金制度建立已逾8年，企业年金业务发展逐步从大型客户主导转向中小型客户挖潜。截至2012年末，全国有5.47万户企业建立了企业年金，参加职工人数为1847万人，企业的平均职工个人账户数为337个。由此可见，建立企业年金制度的企业以中小型企业居多。 　　根据备案登记的区域划分，中央直属企业直接向人力资源社会保障部备案，截至2012年末，备案企业3876家，覆盖员工834.42万人，企业的平均职工个人账户数为2152人，多数为大型跨区域企业。北京地区备案企业1507家，覆盖员工37.87万人，企业的平均职工个人账户数为251人，多数为中小型企业。 　　一、中小客户成为企业年金制度的生力军 　　在客户资源方面，石油、通信、军工等优质的中央企业为代表的大型企业受到企业年金管理机构的竞相追逐，纷纷开展年金业务，而部分大型企业因自身经营状况的限制，尚不具备建立企业年金的条件。大型客户总体数量有限，年金潜力不足。 　　反观，中小企业市场则生机勃勃。根据北京市工商行政管理局发布的《2010年北京市市场主体发展情况报告》显示，截至2010年年末，北京市市场主体存量为140.29万户，其中企业主体66.99万户，个体工商户73.30万户。北京中小企业占企业总数的99.7%，中小企业客户资源丰富。 　　二、调查分析：北京地区部分建立年金的中小企业情况 　　笔者对北京地区206家公司2012年年报进行统计分析。根据披露的职工薪酬信息，69家公司建立企业年金计划。 　　1.人员规模 　　从人员规模的维度，将员工规模千人以上的企业划分为大型企业，员工规模千人以下的为中小型企业。大型企业共127家，其中57家建立年金制度，占比44.88%。中小型企业共79家，其中12家建立年金制度，占比15.19%。 　　上述数据表明，北京地区总部经济效应显著。大型企业集团社会责任表现突出，在社会保险之外，为员工提供补充福利。中小企业的补充福利仍有较大的发展空间。 　　2.所有制性质 　　在建立企业年金制度的企业中，实际控制人为国有法人的企业62家，占比89.86%，实际控制人为非国有法人的企业7家，占比10.14%。该数据表明，所有制是影响企业对企业年金制度决策的显著性因素。 　　表1 企业类型分类情况 　　企业类型 企业数 占比 　　国有法人 62 89.86% 　　境内非国有法人 1 1.45% 　　境内非国有法人、自然人持股 1 1.45% 　　境外投资者、国有法人 1 1.45% 　　自然人持股 4 5.80% 　　总计 69 100.00% 　　上述分析表明，所有制对于企业年金制度的建立是最显著的影响因素。国有背景的大型企业，纷纷建立企业年金制度，为员工提供全面的福利保障。而中小型企业仍有较大的发展空间。 　　三、成因分析：企业需求是企业年金业务的关键决定因素 　　客户类型对于运作情况具有显著影响的成因，主要原因是企业年金市场呈现典型的买方市场特征。一方面，企业有充分的自主权决定是否建立企业年金制度，另一方面，企业有充分的自主权决定选择哪一个集合计划产品。 　　从西方经济学对于需求的定义可以得出，“需求=能力+需要”。具体可以从以下几个方面进行分析。 　　1.人工负担能力 　　（1）所有制维度 　　从“能力”视角出发，城镇非私营单位，特别是国有单位的人工成本负担能力远高于城镇私营单位。随着经济的发展，两者之间的年平均工资差距在逐年扩大。 　　表2 在岗职工年均工资 　　年份 城镇非私营单位 　　在岗职工年均工资（元） 城镇私营单位就业人员年均工资（元） 　　2009 32736 18199 　　2010 37147 20759 　　2011 42452 24556 　　数据来源：人力资源与社会保障部历年统计报告。 　　根据北京市统计局数据显示，北京地区国有单位2011年从业人员平均工资为78270元，比私营单位高出