学校财务管理基本流程与法规讲解.ppt

成都大学计划财务处 周宏 副教授 学校财务管理 的基本流程与法规 案例 　　某高校财务科管理存在严重漏洞，内部控制制度不健全，印章和票据管理不规范，长期不核对银行存款账，并私设小金库。 管理混乱的直接后果是该校财务科财务人员李某某卷款250余万元潜逃，至今未归案。 学校相关财务人员均受到党纪政纪处分，分管财务的校长负有直接领导责任。 案例 某学校财务处某日收取学生学费和教材费后，天色已晚，将现金送存银行恐怕已来不及。财务处工作人员心想，虽然规定大额现金不能存放学校保险柜，但现在银行已经关门，再说只放一个晚上应该没问题。于是将几十万元现金存放在财务处的保险柜里。 第二天一早，财务人员上班发现保险柜被盗，存放在保险柜里的数十万元现金被洗劫一空。 该校财务负责人因此被撤职。 案例 四川商业专科学校原党委副书记李某某、原副校长尚某某、原招生办公室主任彭某某在该校与成都理工学院合并期间，将原四川商业专科学校违规收取的点招费私分。 案发后，李某某、尚某某以贪污罪被判处有期徒刑6年、10年，彭某某同年10月在看守所病亡。 案例 成都某高校主要负责人,以现金方式收取某联办学校交纳给该校的联办费后,未将现金交学校财务入账。 事发后该负责人被检察机关以贪污罪起诉,后被判处有期徒刑。 该负责人辩称自己不懂财务制度，不知收入应该全额入账，自己收到联办费后，已经将联办费论功行赏奖励给有关工作人员了，自己并未将之据为己有。但相关工作人员均对该说法予以否认。 财务管理的重要性 持续发展的基本保证 预防犯罪的重要措施 财务管理的职能 服务职能 管理职能 咨询职能 导向职能 一、 学校财务管理的基本流程 1、精心选拔财务主管 不 贪 不 昏 不 懒 2、科学设置会计岗位 数量足够 素质优良 善于合作 互不兼容 相互监督 3、着力健全财务制度 内部控制制度 现金管理制度 印章管理制度 票据管理制度 经费审批制度 经费开支范围 人员轮岗制度 4、合理编制学校预算 5、依法筹集各项收入 6、认真组织会计核算 依法建立会计账 尽早实现电算化 严格执行对账制 7、严格管理国有资产 预算管理 政府采购 账实相符 账账相符 依法处置 8、定期进行财务分析 增强决策参谋意识 围绕学校发展大局 提供政策咨询意见 全面客观呈现数据 9、妥善保管会计档案 财务部门可自行保管一年 一年后移交单位档案部门 严格按照规定的期限保管 经过相关程序审批后销毁 二、 学校财务管理法规 新《会计法》解读 一、会计责任的明确化 原《会计法》：“单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行本法。”新《会计法》：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。” 二、核算规范的详细化 1、原始凭证。接受方：不真实、不合法的不予接受，不准确、不完整的予以退回；出具方：不得涂改，有错应重开或更正，并且在更正处盖章，以示负责。 2、会计账簿。按规定建账；按规定登记和更改账簿。 新《会计法》解读 三、会计监督的制度化 新《会计法》 确立了内部监督、社会监督、政府监督“三位一体“的会计监督体系。 内部监督。分工负责，责权分明，相互制约。 社会监督。注册会计师审计；财政部门对注册会计师审计质量实施再监督。 政府监督。财政部门为会计工作的监管检查部门。财政、税务、审计、人民银行、证券监督部门，依法对单位会计资料实施监督检查。 新《会计法》解读 四、从业资格的规范化 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书； 担任会计领导工作的除必须取得会计从业资格证书外，还必须具备一定的专业技术资格或从事会计工作一定年限。 五、惩处力度的增强化 拓宽了会计违法的惩处范围。伪造、变造、隐匿、销毁会计资料等类行为，必须追究刑事责任。 明确了单位违法的主要行为方式。 界定了会计违法的处罚主体。当触犯《会计法》的具体情况发生时，要分别追究单位负责人、会计人员和其他直接责任人的法律责任。 行政事业性收费和罚没收入实行　　　　　　　　　　　“收支两条线”管理的若干规定 1、何谓“收支两条线”？ 行政事业性收费和罚没收入按财政部门规定全额上缴国库或预算外资金财政专户，支出按财政部门批准的计划统筹安排，从国库或预算外资金财政专户中核拨给执收执罚单位使用。 行政事业性收费和罚没收入实行　　　　　　　　　　　“收支两条线”管理的若干规定 2、如何实行“收支两条线”管理 帐户的开设。基本户、收入户、开户许可证 资金的收缴。及时、足额上缴财政专户；周五零余额制度。收入户利息。 票据的管理。《收费许可证》、财政印（监）制的票据、《票据申购证》。 征收的管理。单位开票、银行