2017年增值税计算题.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 7 1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务： （1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，以纳关税1万元。 （4）销售家具一批，开具普通发票注明销售额93.6万元。 已知:该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。 要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。 (2)计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。 (3)计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。 (4)计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 2.某粮油加工厂为一般纳税人，该厂2009年6月份发生的购销业务如下: （1）从粮管所购进小麦20万公斤，增值税专用发票注明，价款50000元，增值税税款为19500元； （2）从农民手中收购小麦10万公斤，价款70000元，取得收购凭证； （3）销售自制的面粉，开局专用发票，注明销售额180000元；销售挂面，专用发票注明销售额为60000元；销售食用植物油，专用发票注明销售额为100000元。 要求：根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。 3.某自行车厂为一般纳税人，主要生产销售自行车，2009年9月购销情况如下： （1）外购自行车零部件、原材料，专用发票注明价款120000元，进项税额20400元； （2）从小规模纳税人处购进自行车零件30000元，未取得专用发票； （3）向当地百货商场销售800辆，每辆出厂价250元（不含税），百货商场当月付清货款后，厂家给予了5%的销售折扣，开具红字发票入账； （4）向一特约经销店销售600辆，每辆出厂价250元（不含税），并向运输单位支付运费8000元，受到运费发票； （5）逾期仍未收回的包装物押金30000元。 要求：根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。 4.某工业企业为一般纳税人，生产A、B两种产品，A产品增值税率为17%，B产品增值税率为13%。10月份有关经济业务如下： （1）销售A产品取得不含税收入1100000元，增值税187000元，款项已存入银行。 （2）销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元，款项已存银行。 （3）本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000元，增值税率17%，所有款项已付，料已入库。 （4）向另一单位购入一批原材料，取得普通发票上注明买价98000元，款项已付，材料已入库。 要求：计算该工业企业10月份应纳增值税税额。 1、某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：（1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元；（4）购进电冰箱100台，取得增值税专用发票注明价款250000元， （5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850元 （7）外购电脑30台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000元，已取得增值税专用发票，购入后将6台用于办公使用，10台捐赠给希望小学，剩余14台全部零售，零售价每台8500元； （8）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为80000元，同类棉被不含税市场价格为100000元。其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。要求：根据上述资料 1、计算该商场当期可以抵扣的进项税额； 2、计算该商场当期增值税销项税额； 3、计算该商场当期应缴纳的增值税。 2、某洗衣机厂(增值税一般纳税人) ，本纳税期限内发生以下业务： (1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税) 。 (2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税) 。 (3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税) 。 (4)外购机器设备1台，每台单价200000元，取得增值税专用发票注明税额34000元，机器设备已验收入库。 (5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。 (6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000元。 要求：计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额 3、某新闻出版社2003年某月发生