内部控制工作底在被审计单位整体层面了解内部控制.docVIP

在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 工作底稿编制说明 （一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制的工作包括： 了解被审计单位整体层面内部控制的设计，并记录所获得的了解。 针对被审计单位整体层面内部控制的控制目标，记录相关的控制活动。 执行询问、观察和检查程序，评价控制的执行情况。 记录被审计单位整体层面内部控制的设计和执行过程中存在的缺陷以及拟采取 的应对措施。 （二）了解被审计单位整体层面内部控制形成下列审计工作底稿 1．BA：了解和评价整体层面内部控制汇总表 2．HJ：了解和评价控制环境 3．PG：了解和评价被审计单位风险评估过程 4．XT：了解和评价控制信息系统与沟通 5．JD：了解和评价被审计单位对控制的监督 编制说明： 1．在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2．如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变动。 3．本部分包括的工作底稿所记录的主要内容如下： （1）BA：汇总对整体层面内部控制了解的主要内容和结论； （2）HJ：记录通过询问、观察和检查程序对控制环境的了解和评价结果； （3）PG：记录通过询问、观察和检查程序对被审计单位的风险评估过程的了解和评价结果； （4）XT：记录通过询问、观察和检查程序对信息系统与沟通的了解和评