会计制度设计06任务_1.docx

会计制度设计06任务 　　篇一：会计制度设计06任务0001作品题答卷 　　计制度设计06任务0001作品题答卷  　　二、作品题（共1道试题，共50 分。）  　　1. 以下两题任选一题进行设计( 这两题考虑有会计实践经验的学员建议做第二题，没有会计实践经验的学员做第一题）  　　1、结合你所在单位具体情况设计合适的账务处理流程。要求：先介绍你所在单位名称、业务、 规模、组织结构等，然后设计合适的账务处理流程，并说明理由。（不少于XX 字）  　　2、结合你所在单位具体情况和实践经验，谈电算化会计相对于传统手工会计，其会计制度设计相对不同的地方。要求：先介绍你所在单位名称、业务、规模、组织结构、会计电算化实施情况等，谈电算化会计会计制度设计独到的地方。（不少于XX 字）  　　答：我XXXX工作。公司生产及销售XXX等等。个人资料我删掉了。  　　随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下：  　　财务部主要组织结构  　　（一）现金的管理  　　1、现金的使用范围  　　根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：  　　① 职工工资、津贴，个人劳务报酬；  　　② 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； ③ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；  　　④ 出差人员必须随身携带的差旅费；  　　⑤ 结算起点（1000 元）以下的零星支出；  　　⑥中国人民银行确定需要支付的其他支出。  　　2、现金的结算管理  　　①办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。  　　②各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。  　　③个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。  　　④收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”章。  　　⑤财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的， 财务部门不得予以办理。  　　3、现金的日常管理  　　①设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保 库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。  　　②不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外现金。  　　③存取现金应至少两人同行，须有专车接送。  　　④存取现金时，必须提高警惕不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。 ⑤库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。  　　⑥财务稽核应不定期盘点库存现金。  　　（二）银行存款的管理  　　1、银行存款的使用范围  　　一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。  　　2、银行账户的管理  　　①银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 ②银行账户管理  　　a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人 使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。  　　b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。  　　c.账户开立、变更与撤消  　　开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。 对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。 公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。 银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。  　　3、银行存款的结算管理  　　①银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业