稽核九大循环__固定资产循环.docVIP

WORD格式..可编辑 专业知识整理分享 文件名稱: 文件名稱: 固定資產循環 文件編號: JH004 制定單位: 管理部 核准 會簽 審核 　提案 版 本：A 管理部 財務部 龐賢文 原 版 日 期 2009/12/15 換 版 日 期 固定資產循環目錄 流程圖 作業說明 1.固定資產預算作業 2.固定資產取得作業 3. 工程管理作業 a.工程設計 b.工程發包與訂約 c. 工程進度管制及監工 d. 工程估驗 e. 工程驗收 4. 固定資產之處分作業 a. 報廢 b. 遺失災害 c. 出售 5. 固定資產之保管記錄 6. 固定資產之投保 7. 固定資產之維護與盤點 8. 固定資產之差異分析 固定資產循環 預算作業 預算作業 購置/建造 采購作業 工程管理作業 購置 建造 保管作業 維護作業 處分作業 盤點作業 投保作業 差異分 析作業 固定資產之取得作業 使 用 單 位　　管　　　　　理　　　　　單　　　　　位　 財 會 單 位 財產標簽請購作業 財產標簽 請購作業 比議價作業 零星采購 招標作業 核准 驗收作業 財產登錄 入賬 Y N 采購聯繫廠商處理 Y 受贈取得 核准 估價作業 請購單 驗收單 財產明細 評估報告 資產購置分析表 工程發包與訂約作業 　　工　　　　程　　　　小　　　　組　　　　　合 　格　 承　 包　 廠　 商 核准 核准 編制工程預算 N 詢價、比價、議價、招標 Y 核准 商討工程合約細節 工程合約正本 Y 工程合約簽定 按工程合約施工 工程進度管制及監工作業 　　施　 工　 單 位　　　　　 工　　程　　小　　組　　　　　監　　工　　人　　員 工程施工計劃 工程施工計劃 預訂工程施工進度 工程施工計劃表 確認 N 確定施工進度 依計劃施工 Y 監工日志 監工日志 隨時掌握工程進度 進度改善 N 依計劃施工 Y 工程進度表 工程估驗作業 　　　工　 程　 小　 組　　　 　會　　 　　計　　 　　課　 接受廠商 接受廠商估驗報價 請款單 發票 實地堪估 核准 N 核查 Y N 核准 Y 編制傳票入賬 付款作業 N Y 發票 請款單 請款單 發票 驗收單 采購入庫單 驗收單 采購入庫單 驗收單 采購入庫單 固定資產之處分作業 　　管　　　　理　　　　單　　　　位　　　　　財　 會 　 單 　位 報廢 報廢 遺失 出售 核准 折舊年限 除賬 向稅捐稽徵機關及海關報解除監管 Y N 固定資產明細 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 固定資產之預算作業 作業程序： 1. 固定資產管理單位應配合年度預算，於每年第四季彙總整理出各單位當年度設備運用情形，預估下年度之設備增添或淘汰之數量與金額，並編製下年度固定資產購置預算表。 2. 固定資產管理單位應將經權責主管核准之固定資產購置預算及各單位現有設備之數量、耐用年限、購買日期等資料送交財務處彙總年度預算。 控制重點 1.固定資產之預算是否合理，所依據之資料是否合理。 2.各單位所提供之資料是否完整。 1.預算報表 2.固定資產明細表 3.機器設備一覽表 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 固定資產之取得 作業 請購作業 作業程序 1.固定資產之請購，必須配合公司年度資本支出預算辦理。 2.請購單位填具「請購單」時，須備妥詳細之規格、圖樣、型錄、施工說明，或其他可資參考之文件，由權責主管核示。 3.請購之固定資產不在年度預算范圍之內時，應組織相關單位進行專案性檢討並填寫評估報告，需購買生產設備時，填寫生產設備購置分析表。 4.請購之設備據所需資金大小，金額較大者應由財會審核預算確認資金來源，並由固定資產管理單位查詢是否有無閒置資產可供流用及采購之規格。 控制重點 1.固定資產之請購是否依照核決權限辦理。 2.固定資產之請購是否依據預算辦理，超過預算時，是否經過公司相關部門進行專案檢討並經（副）總經理核准。 1.預算報表 2.請購單 3.機器設備購買評估單 4.固定資產購置分析表 作業項目 作業程序及控制重點 依據資料 固定資產之取得 作業 訂購作業 作業程序 1.採購單位依核決權限核准之「請購單」之設備進行詢價工作，除因特殊情形外，原則上應取三家以上供應商報價。 2.採購單位於詢、比、議價後，將所有廠商之報價單附於「采購單」之後，依核決權限核准後辦理