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XXXX信托有限公司 会计核算制度 第一章 总则 第一条 为规范公司会计核算，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合公司实际制定本制度。 第二条 按照《中华人民共和国信托法》和《信托公司管理办法》中关于信托财产与公司固有财产必须分别管理、分别记账的规定，公司会计核算严格分为自营业务会计核算和信托业务会计核算。本制度仅适用于公司自营业务会计核算。 第三条 本制度为公司在会计工作中准确地反映经济活动状况，为经济管理决策提供真实可靠的会计信息 第四条 公司会计核算，遵循以下基本原则： 真实可靠原则: 公司的会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。 实质重于形式原则: 公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。 相关性原则:公司提供的会计信息应当与会计信息使用者的经济决策需要相关，以满足会计信息使用者的需要。 可比性原则:公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更，会计指标应当口径一致、相互可比。如有必要变更，应当在财务报表附注中予以说明。 及时性原则:公司的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 可理解性原则:公司提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。 谨慎性原则:公司的会计核算，应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益，低估负债或费用。 重要性原则:公司提供的会计信息应当反映与公司财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。 第二章 主要会计政策和会计估计 第五条 公司自营业务会计核算应统一执行本制度。 第六条 公司会计年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。 第七条 公司会计核算以权责发生制为基础，以实际成本为计价原则。 第八条 公司会计核算以人民币为记账本位币。外币业务采用分账制记帐方 法进行日常核算，于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算成人民币，对于外币非货币性项目采用交易发生日的即期汇率折算成人民币，由此产生的折算差额计入当期的汇兑损益。 第九条 公司根据业务范围，按照本制度规定进行相关业务的会计核算，并对各项会计要素进行合理的确认和计量。 第十条　资产，是指过去的交易、事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。 符合资产定义的资源，在同时满足下列条件时，确认为资产： （一）与该资源有关的经济利益很可能流入公司； （二）该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 第十一条 负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。 符合负债定义的义务，在同时满足下列条件时，确认为负债： （一）与该义务有关的经济利益很可能流出公司； （二）未来流出经济利益的金额能够可靠地计量。 第十二条　所有者权益，是指公司资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。 公司的所有者权益，主要包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、信托赔偿准备和未分配利润。 第十三条　收入，是指公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。公司的营业收入，主要包括手续费及佣金净收入、投资收益、利息净收入、公允价值变动收益、其他业务收入、汇兑收益等。 第十四条　费用，是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。公司在经营过程中所发生的各项费用，应当以实际发生数确认。 第十五条　利润，是指公司在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 第十六条　现金和现金等价物的确定标准，是指公司库存现金以及可以随时用于支取的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款。 第十七条 金融资产按交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产等进行分类，金融负债按交易性金融负债、其他金融负债等进行分类。 交易性金融资产或金融负债指为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债；持有至到期投资指从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等；贷款和应收款项指发放的贷款和销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权；可供出售金融资产指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。 金融资产或金融负债应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额。对于交易性金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 金融资产成本结转方法采用移动加权平均法。 第十八条