叶陈云-会计学教学资料 《会计学》第5章 重要流动性资产教学材料.pptVIP

*;第一节 库存现金业务核算;期末，流动资产一般按下列顺序列示在资产负债表上： ;一、库存现金 ;;表5-1 现金的会计控制;（二）现金的溢余和短缺 ;借：其他应收款——应收现金抽缺款（×××个人） （应由责任人赔偿部分） ——应收保险赔款 （应由保险公司赔偿的部分） 管理费用——现金短缺 （ 属于无法查明的其他原因） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ;如为现金溢余，应作与上相反的会计分录： ; 一、银行存款核算的相关问题 1.银行存款的概念 银行存款是企业存入银行和其他金融机构的各种款项。 **广义的银行存款包括银行结算户存款、其他货币资金和专项存款等一切存入银行及其他金融机构的款项。 **狭义的银行存款仅指存入银行结算户的款项。企业的银行存款包括人民币存款和外币存款。;;3 .银行结算方式 （1）银行票据结算方式 ◆银行汇票结算方式 ◆银行本票结算方式 ◆商业汇票结算方式 ◆支票结算等 （2）其他结算方式 ◆汇兑结算方式 ◆委托收款结算方式 ◆托收承付结算方式等;项目;二、银行存款收付业务的核算 1.账户设置;2.核算举例