委托贷款业务的核算二代理债券业务的核算三营业网点代理知识讲稿.pptVIP

一、委托贷款业务的核算 二、代理债券业务的核算 三、营业网点代理证券交易的核算 四、保证业务的核算 五、保管箱业务的核算 ;4.委托贷款利息的核算 ;二、代理债券业务的核算 ;（二)代理发行债券的核算 ;(三)代理兑付债券的核算 1.收到代理兑付债券还本付息资金的处理 借：存中央银行存款——存××人行存款户 贷：代理兑付债券资金——××拨入单位××债券户 2.代理兑付债券的处理 借：代理兑付债券——××债券户 贷：现金——××机构业务现金户 或：××存款——××存款人户 3.上缴代理已兑付债券 ;三、营业网点代理证券交易的核算 ;四、保证业务的核算 ;(二)保证业务的核算 1.反担保的处理 申请人采取缴存保证金方式提供反担保 借：活期存款——××申请人户 贷：单位保证金存款——××申请人户 申请人采取质押、抵押、第三方保证方式提供反担保 收入：抵押物、质押物等;2.收取手续费 《出具保函协议书》生效后，经办行应根据业务部门通知按照《出具保函协议书》的约定及时向被保证人收取手续费。 借：活期存款——××被保证人户 贷：业务收入——保证业务收入户 3.出具保函 营业柜台收到业务部门出具的保函时，填制表外科目收入凭证，登记表外科目明细账：收入：开出保函——××申请人户 ;4.担保垫款的处理 . 被保证人在合