支付结算及中间业务讲义教材.pptVIP

支付结算及中间业务;支付结算的种类;支付结算核算的基本程序;二、票据结算业务的核算;支票;支票使用的主要规定;本票;银行本票的有关规定;银行本票的核算;银行本票付款的处理;银行本票退票、超过提示付款期限付款的处理 （1）本票人申请人请求退票的处理 申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，出票行应经审核无误后办理 借：开出支票 贷：吸收存款——单位活期存款——申请入户（或现金） ;（2）持票人请求出票行支付超过付款期限票款的处理 在票据权利时效内（自出票日起2年）向出票行请求付款，出票行经审核无误后应办理付款 持票人在本行开户： 借：开出支票 贷：吸收存款——单位活期存款——持票入户（或现金） 持票人不在本行开户，则转账后，以进账单提出交换 借：开出支票 贷：清算资金往来 持票人开户行提回本票进账单后，??审核，为持票人收账 借：清算资金往来 贷：吸收存款——单位活期存款——持票入户;银行汇票;银行汇票的核算;持票人未在兑付行开户 兑付行：接到持票人交来汇票和解讫通知及两联进账单后，经审核无误后，办理转账 借：联行往账 贷：应解汇款及临时存款——持票人 转账后，在解讫通知联加盖转讫章，编联行借方报单一并寄给签发行 如收款人须支取现金，兑付行经审查，可办理转账和支付现金 借：应解汇款及临时存款——持票人