金融1401班-财务报表分析报告A作业.docVIP

PAGE PAGE 1 对外经济贸易大学金融学院 同等学力人员申请硕士学位课程进修班 《财务报表分析》考试试卷(A卷) 本试卷使用于：金融学专业 2014级 第 期 学号： 姓名： 班级： 成绩： 一 二 三 总分 一、计算题（40分） 1、某公司2001年从顾客处收到现金$500 000，其中有$40 000是2000年提供的服务收入但在2001年收到现金，另有$20 000是预收2002年的服务收入，该公司2001年提供的服务中尚有$45 000未收到现金，问应计制会计和现金制会计在收益表中报告的收入各是多少？（10分） 答： 现金制: $500 000; 会计制：（$500 000-$40 000-$20 000+$45 000）=$485000 2、根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。（10分） 答： 1、流动比率＝流动资产/流动负债 流动资产＝流动负债*流动比率＝40*2.2＝88 2、速动比率＝速动资产（流动资产-存货）/流动负债 1.2 ＝（88-存货）/40 期末存货＝88-48＝40 3、存货周转率＝主营业务成本/平均存货（期初+期末）/2 ＝80/（（30+40）/2） ＝2.29（次） 4、存货周转天数＝360/2.2857＝157天 3、某企业全部资产总额为6000万元，流动资产占全部资产的40％，其中存货占流动资产的一半。流动负债占全部资产的30％。请分别计算发生以下交易后的营运资本、流动比率、速动比率。 （1）购买材料，用银行存款支付4万元，其余6万元为赊购； （2）购置机器设备价值60万元，以银行存款支付40万元，余款以产成品抵消； （3）部分应收帐款确认为坏帐，金额28万元。同时借入短期借款80万元。（20分） 答： 流动资产＝6000×40％＝2400????存货＝2400×50％＝1200流动负债＝6000×30％＝1800 流动资产＝2400＋4－4＋6＝2406 ? 流动负债＝1800＋6＝1806?? 速动资产＝1200－4＝1196 营运资本＝2406－1806＝600???????????? 流动比率＝2406÷1806＝1.33???? 速动比率＝1196÷1806＝0.66 流动资产＝2400－40－20＝2340???????????? 流动负债＝1800???? 速动资产＝1200－40－20＝1140 营运资本＝2340－1800＝540???????????? 流动比率＝2340÷1800＝1.3?????? 速动比率＝1140÷1800＝0.63 流动资产＝2400－28＋80＝2452??????????? ?流动负债＝1800＋80＝1880 ? ? ?? 速动资产＝1200－28＋80＝1252 营运资本＝2452－1880＝652???????????? 流动比率＝2452÷1880＝1.30???? 速动比率＝1252÷1880＝0.67 二、简答题（30分） 1、财务报表分析的主要目的是什么？（10分） 答：财务报表分析是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方法的系统认识企业的过程，对其财务状况、经营成果和现金流量进行的分析研究。其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以帮助报表使用人改善决策。 财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。财务报表的使用人有许多种，包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人士。他们出于不同目的使用和分析财务报表。 （一）债权人 债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人。债权人关心企业是否具有偿还债务的能力。债权人可以分为短期债权人和长期债权人。 债权人的主要决策：决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权。他们进行财务报表分析是为了回答以下几方面的问题： 1、公司为什么需要额外筹集资金； 2、公司还本付息所需资金的可能来源是什么； 3、公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还； 4、公司将来在哪些方面还需要借款。 （二）投资人 投资人是指公司的权益投资人即普通股股东。普通股股东投资于公司的目的是扩大自己的财富。他们所关心的是包括偿债能力、收益能力以及投资风险等等。 权益投资人进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的问题： 1、公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；