试谈我国银行业会计风险控制.docVIP

试论我国银行业会计风险控制 　　金融产品的多元化和电子信息技术的广泛应用,使会计操作风险已成为银行经营管理的主要风险之一,会计内控风险管理将摆在突出的位置。 　　一、目前商业银行会计内控管理现状 　　1.制度执行不到位导致关键风险点失控 　　一是对重要环节和重点业务控制不足;二是对重点人员、重点时段监控不力;三是有效对账不足。 　　2.会计岗位制约执行乏力 　　一是会计岗位制约的效力不足;二是未明确授权批准的范围、层次、责任和授权批准的程序,形成较大的安全隐患。 　　3.会计人员管理不到位,业务操作不规范现象普遍存在 　　一是会计主管履行监督管理职责不到位,同时未实行责权利相结合的管理体制;二是业务操作不规范,屡查屡犯现象较多;三是重点岗位强制休假、轮岗制度尚未有效执行。 　　4.系统对部分会计业务有效控制不足,产生系统风险 　　由于业务操作系统对有些风险点业务自动控制覆盖面不全,增大了“人控”的难度。 　　二、商业银行会计内控风险产生的主要原因 　　1.部门岗位职责定位不清,会计内控监督乏力 　　基层行会计部门的管理者既要负责日常会计管理工作,又要负责会计业务的风险监督,这不仅导致本行行政领导对会计工作的干预,影响会计工作的质量及独立性,甚至某些基层行会受本部门小集体利益的驱使,有章不循、有法不依,使制度、法规、监督措施形同虚设,久而久之使会计工作抵御