网院北语18秋《审计学》作业4.docVIP

HYPERLINK ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 单选题 1(4分) : 在控制测试的统计抽样中，注册会计师对总体做出的结论可以接受的是_____。 A: 估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率 B: 样本偏差率大大低于可容忍偏差率 C: 计算的总体错报上限低于可容忍错报 D: 调整后的总体错报远远小于可容忍错报 2(4分) : 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。 A: 重新执行 B: 抽样测试 C: 实质性程序 D: 穿行测试 3(4分) : 下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。 A: 注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力 B: 会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响 C: 注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意 D: 如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定 4(4分) : 注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是_____。 A: .审计的方式不同 B: 审计的性质不同 C: 审计的独立性不同 D: 审计的依据不同 5(4分) : 下列表述中，错误的是_____。 A: 咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项 B: 业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称 C: 合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证 D: 对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核 6(4分) : 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_____。 A: 聘请其他专业人员帮助 B: 转包给其他会计师事务所 C: 拒绝接受委托 D: 减少业务收费 7(4分) : 关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。 A: 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证 B: 观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性 C: 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据 D: 询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用 8(4分) : 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。 A: 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 B: 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 C: 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 D: 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 9(4分) : 下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。 A: 用作实质性程序将检查风险降至可接受水平 B: 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核 C: 用于内部控制的了解中 D: 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境 10(4分) : 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。 A: 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 B: 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层 C: 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会