2018年研发费加计扣除项目确认申报流程及企业、产品资质认定申报....pptVIP

研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表 ?关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 高新技术企业认定管理工作指引 国税发[2008]116号 国科发火〔2008〕362号 (三)在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 （1）人员人工：从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出 (二)从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （2）直接投入：企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等 (四)专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 (六)专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。 　 （3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用 * iuoui 研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表 ?关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 ?高新技术企业认定管理工作指引 国税发[2008]116号 国科发火〔2008〕362号 (一)新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 （5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入 (五)专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用 6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。 * iuoui 研究开发费加计扣除和高新技术企业认定归集范围比较表 ?关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 高新技术企业认定管理工作指引 国税发[2008]116号 国科发火〔2008〕362号 对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 （7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。 (八)研发成果的论证、评审、验收费用。 （8）其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。 (七)勘探开发技术的现场试验费。 * iuoui 研发费加计扣除对于项目申报的意义 1、从历年市科技计划项目申报来看，技术专项（工业、医药及生物技术） 、科技支撑计划（工业） 、科技基础设施建设计划均需要提供“研发投入统计资料”，也就是要提供办理研发费加计扣除核准享受税收优惠的汇算清缴单; 2、从历年省科技计划项目申报来看，省科技成果转化专项资金、支撑计划（工业、社会发展）、省科技基础设施建设计划（企业院士工作站 、工程技术研究中心）均要求“企业上年RD支出占销售收入比重原则上不低于2% ” ，省科技基础设施建设计划（企业研究院 、高技术研究重点实验室 ）均要求“企业上年RD支出占销售收入比重原则上不低于3% ”，也要提供研发费加计扣除证明材料； 3、申报高新技术企业（复审）、软件企业、创新型企业、技术先进型服务企业、省民营科技企业等资质认定都要求有一定研发投入，研发费加计扣除核准享受税收优惠的汇算清缴单是重要的佐证材料。 * iuoui 研发费加计扣除项目确认申报流程 基本流程和2012年申报时间： 项目确认（科技部门） 汇缴申报（主管税务部门） 第一批：09月28日第二批：10月12日第三批：10月26日第四批：11月16日第五批：11月30日 * iuoui 研发费加计扣除项目确认申报流程 在线申报流程 网址：