2013年汇算清缴申报培训-上海税务.DOC

2013年度汇算清缴申报培训 汇缴申报概况 1、申报方式： 仍然采用网上申报和纸质申报并行的申报方式 下载客户端：税务网站 HYPERLINK "" “税收宣传—企业纳税人—所得税汇算清缴”栏目 纸质补充表的下载：税务网站 HYPERLINK "" “信息公开—税收政策—企业所得税—“关于做好2013年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知”（沪国税所〔2013〕41号）附件3 汇缴对象 按照申报征收方式分类： 1）查帐征收企业 2）核定征收企业 3）外省市总机构在沪分支机构 根据国家税务总局公告2012年第57号第六条、第十条：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。 二、汇缴申报客户端变化： 客户端改造升级 从原来EXCEL版本改成需要本地安装的软件。 支持多企业多年度填报 一个客户端中可以建立两个以上不同纳税类型的企业（核定征收、查帐征收、外省市在沪分支机构），而每一个企业下又可以新增多个不同所属期间的年度申报表。 申报文件无需使用导出程序转换 数据填写完毕后，点击“申报”按钮，直接生成以纳税人代码为文件名的hsqj文件，进行网上申报或上门申报；而不再需要通过导出程序进行转换。 新增“错误列表” 当客户端表间校验关系出错时，若点击“申报”按钮，不会生成申报文件，而是生成“错误列表”页面。纳税人双击出错的表单名称，会直接跳转到相应表单的出错位置，出错内容以红色框标识。纳税人应对出错内容进行修改，直至全部校验通过后，再点击“申报”按钮，生成申报文件。 填报数据的导出和查看 填报数据的导出：纳税人发生校验出错等问题，经修改仍无法解决时，可点击“填报”按钮，生成包含“data1.db”文件的ZIP压缩包，拷入U盘后，携带前往税务机关。 建议：上门申报的企业应同时携带申报文件（如：）和填报文件，以备在申报失败时，税务接收人员能及时查看数据，寻找出错原因。 关于表单的生成 表单列表中：部分申报表附表、财务会计报表、补充表、加计扣除项目归集表等均是按照“纳税人基本信息表”中纳税人所勾选内容生成。 研发费加计扣除客户端并入企业所得税汇算清缴主客户端。 原独立客户端和相关附表 现相关附表： 三、汇缴申报表变化 1、研发费加计扣除相关明细表、汇总表的调整 提醒：有研发费加计扣除的企业，不要忘记在“纳税人基本信息表”-“企业研发项目开发形式”的下拉菜单和“加计扣除项目”的选项卡中进行勾选。 附表五1及其附表的填写 1-A-1、1-A-2、1-A-3、1-A-4、1-B-1、1-B-2、1-B-3、1-B-4需手工填写。1-A、1-B、1-C、1均为自动生成。 结构图： 计入损益 1-A-1（自主） 计入无形资产 1-B-1（自主） 1-A-2（委托） 1-A 小汇总（竖） 1-B-2（委托） 1-B 小汇总（竖） 1-A-3（合作） 1-B-3（合作） 1-A-4（集中） 1-B-4（集中） A 1 汇总（竖） 1- B 1-A-1（自主） 1-B-1（自主） 1-A-2（委托） 1-B-2（委托） 1- C 汇总（横） 1-A-3（合作） 1-B-3（合作） 1-A-4（集中） 1-B-4（集中） 2、对补充表六作出调整 1）适用对象扩大 软件企业、集成电路生产企业、集成电路设计企业。 2）增加校验关系 比例不符合要求，优惠政策的校验标志不通过，无法进行申报。 ——要么调整比例，要么不享受政策。 原表： 现表： 《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财政（2012）27号）2011之前（后）成立 3、新增补充表 9-海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配表（企业所得税汇算清缴） 企业所得税汇算清缴补充情况表9： 上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配表（企业所得税汇算清缴） 税款所属年度： 总机构名称（盖章）: