2004年度企业所得税汇算清缴培训资料课件.ppt

2004年政策变化要点——10 自主择业军队转业干部从事个体经营或创办企业，凡符合上述文件规定条件的，无论其户籍是否在京，均可享受有关税收优惠政策，并出具户籍所在地自主择业军队转业干部的身份证明。 （京地税企〔2004〕482号） 2004年政策变化要点——11 纳税人通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病基金会、中华环境保护基金会用于公益、救济性捐赠，准予在企业所得税税前全额扣除。 （财税[2004]172号） 2004年政策变化要点——12 生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 （财税[2004]132） 2004年政策变化要点——12 （一）生产和装配伤残人员专门用品，且在《中国伤残人员专门用品目录（第一批）》范围之内 可在2005年底以前免征企业所得税的条件 2004年政策变化要点——12 （二）以销售本企业生产或者装配的伤残人员专门用品为主，且所取得的年度销售收入占企业全部收入50％以上（不含出口取得的收入） 可在2005年底以前免征企业所得税的条件 2004年政策变化要点——12 （三）企业账证健全，能够准确、完整地向主管税务机关提供纳税资料，且本企业生产或者装配的伤残人员专门用品所取得的收入能够单独、准确核算 可在2005年底以前免征企业所得税的条件 2004年政策变化要点——12 （四）企业必须具备一定的生产和装配条件以及帮助伤残人员康复的其他辅助条件。其中：1.企业拥有取得注册登记的假肢、矫形器制作师执业资格证书的专业技术人员不得少于2人；其企业生产人员如超过20人，则其拥有取得注册登记的假肢、矫形器制作师执业资格证书的专业技术人员占全部生产人员不得少于六分之一。2.具有测量取型、石膏加工、抽真空成型、打磨修饰、钳工装配、对线调整、热塑成型、假肢功能训练等专用设备和工具。3.残疾人接待室不少于15平方米，假肢、矫形器制作室不少于20平方米，假肢功能训练室不少于80平方米 可在2005年底以前免征企业所得税的条件 培训资料 审核报告范围 政策变化要点 审批事项重要变化 2004年度企业所得税汇算清缴培训资料 丰台区地方税务局 所得税管理科 . * 培训资料 出具审核报告范围 政策变化要点 审批事项重要变化 培训资料 审核报告范围 政策变化要点 审批事项重要变化 审核报告范围 纳税人出具中介机构鉴证 企业所得税审核报告范围 审核报告范围 需经税务机关审核批准的事项 取消审批项目事项 凡符合下列条件之一需提供报告 审核报告范围 需经税务机关审核批准的事项 取消审批项目事项 凡符合下列条件之一需提供报告 审核报告范围  ——需经税务机关审核批准的事项 附送文件——审核报告 中国注册税务师 中国注册会计师 审核报告范围  ——需经税务机关审核批准的事项 企业发生的财产损失未经财政部门及其授权单位批准的税前扣除审核事项 纳税人本年度申请退企业所得税税款2万元以上（含2万元）的审核事项 纳税人发生国产设备投资抵免企业所得税的审核事项 审核报告范围 需经税务机关审核批准的事项 取消审批项目事项 凡符合下列条件之一需提供报告 审核报告范围  ——取消审批项目事项 附送文件——审核报告 中国注册税务师 中国注册会计师 审核报告范围  ——取消审批项目事项 企业发生研究开发新产品、新技术、新工艺发生的费用，需抵扣当年应纳税所得额的事项 企业所得税税前弥补亏损的事项 企业发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受非货币资产捐赠收入数额较大，要求将非货币性资产投资转让所得、债务重组所得和接受非货币资产捐赠收入自当期起在不超过5年的期间均匀计入各年应纳税所得额的事项 审核报告范围 需经税务机关审核批准的事项 取消审批项目事项 凡符合下列条件之一需提供报告 审核报告范围  ——凡符合下列条件之一需提供报告 附送文件——审核报告 中国注册税务师 中国注册会计师 审核报告范围  ——凡符合下列条件之一需提供报告 本年度实现亏损5万元以上（含5万元） 本年度实现销售收入在5000万元以上（含5000万元）的建筑施工房地产开发企业 本年度实现销售收入在1亿元以上（含1亿元）的商业零售企业 培训资料 审核报告范围 政策变化要点 审批事项重要变化 2004年政策变化要点——1 军队保障性企业移交后如继续承担军品生产、维修、供应任务的，可在2004年底前继续免征企业所得税。军队保