医疗卫生三名工程政策跟踪内部审计实践.docVIP

“医疗卫生三名工程”政策跟踪内部审计的实践 　　摘要：树立建设服务型内部审计理念， 通过运用政策跟踪审计方式，以推动和建立单位内部科研管理制度，促进并服务于项目实施。内部控制评价机制是“三名工程”政策跟踪审计的基础保障，要以“三名工程”的总体规划和项目建设落实情况，重点关注项目资金的使用效果、效率以及效益。在审计组织方式上，采取内部审计与社会审计相结合的方式。 　　关键词：三名工程 政策跟踪 内部审计 审计目标 　　中图分类号：F239.4 文献标识码：A 　　1 政策背景 　　深圳市“医疗卫生三名工程”，是为全面提升深圳市医疗卫生质量，为吸引海内外优秀高层次医学团队来深发展，为提升深圳市医疗卫生技术水平，由市政府决议实施的以引进和培育名医（名科）、名医院、名诊所为重点的“医疗卫生三名工程”。 　　为充分调动相关工作积极性和创造性，提高专项经费的使用效率，促进引进团队和依托科室的合作效率，深圳市人民政府印发了《“医疗卫生三名工程”政策措施的通知》《深圳市引进高层次医学团队管理办法的通知》，为进一步完善管理政策，优化管理流程，改进管理方式，适应深圳市“医疗卫生三名工程”工作实际需要，又相继印发了《关于进一步完善“医疗卫生三名工程”引进高层次医学团队经费管理的通知》《市卫生计生委关于进一步加强“医疗卫生三名工程”引进高层次医学团队管理的通知》《市卫生计生委关于印发深圳市“医疗卫生三名工程”引进高层次医学团队绩效评价指导意见的通知》等文件。 　　2 政策核心内容 　　2.1合理安排，提高实效 　　一是鼓励开展研究，各单位可根据研究工作开展需要，对经费不足的予以配套支持，要建立研究项目的院内筛选及评审、评估机制，医院要建立项目管理及验收机制，确保研究规范有序开展并取得实效。二是适当安排人力成本支出，主要用于引进团队成员薪酬、团队聘用人员劳务费及依托科室编内人员工资福利。三是完善预算管理模式，在项目实施周期内，实行规模总控，年度预算不得调整，预算经费不得结转。四是规范管理横向经费，可以通过政府购买服务的方式，委托第三方专业服务机构承担技术研发、技术咨询与服务等。 　　2.2规范管理，合法合规 　　严格“三公”经费管理；规范会议和培训经费支出，包括举办会议、参加国内市外会议；合理安排差旅费。 　　2.3加强管理，创新服务 　　一是加强统筹，提高资金使用效益。支持依托科室根据合作需要积极开展人才梯队培养，支持开展出国（境）学术交流和专业技术培训；进一步加大对团队专项资助经费的统筹力度，与其他财政资金、事业收入等配套用于引进团队相关工作支出。二是强化责任，规范资金管理。建立内部风险防控机制，完善岗位分离、内部审核制度，强化资金使用绩效评价。三是创新服务，提高团队合作效率。提高团队合作管理效率和财务报销便利化程度，制定符合团队合作实际需要的内部报销规定，完善特殊事项开支管理，切实解决团队合作中的特殊报销事项。要加快资金转拨和使用进度。四是建章立制，尽快出台操作性的实施细则。包括：协议薪酬发放、培训及会议费管理、差旅费管理（特别是国际团队的差旅费管理）、科研经费配套管理、研究者发起的临床研究或公共卫生研究项目的筛选评审及管理、绩效考核及奖励、横向经费管理等。五是加强监督，建立健全事中事后监督机制。适时组织开展对引进单位专项资金管理权限落实、内部管理办法制定、创新服务方式、内控机制建设等情况的督查，对督查情况以适当方式进行通报，确保政策规定落到实处并取得实效。 　　目前，在各大医疗机构中“三名工程”政策落实实施的具体工作中，经常会有一些瓶颈问题、政策的盲点等，致使工作开展出现了新问题，新情况。笔者尝试用政策跟踪审计的理念、方法、目标、组织形式、审计内容等来分析和观察这一新事物。探索在实践中找到一些解决问题的方法和思路，推进项目任务的实施和完成。 　　3 政策跟踪审计的特点和存在的问题 　　政策跟踪审计尚属探索尝试阶段，作为一种新的审计类型，在审计对象、内容、方法、程序、介入的时机、组织形式以及审计成果等，都还是新生事物，常规审计中的审计目标、准则、方法、质量控制和风险防控都不完全适用。 　　政策跟踪审计的理念，与长期以来在财政财务常规范畴形成的传统审计有较大区别。不能从资金和账簿里切入问题，仅凭借数字推演结论，而是要更多的对于经济形势和政策背景做了解和认识，对审计对象的前提要把握好。从数据、现象中分析、提炼有效信息，避免理解存在碎片化、同质化和简单化。 　　政策跟踪审计的内容和范围，涉及到人、事和物。政策跟踪审计实施的重点是配套制度措施的建立、资金管理、项目实施三个方面。首先，关注单位是否落实相应政策，是否存在?绦胁涣Γ还刈⑴涮字贫却胧?、管理办法的建立和跟进情况。其次，关注资金的管理和使用，资金管理是否到位，