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案例分析营运资金风险及其防范.doc 案例分析营运资金风险及其防范 【摘要】企业无论规模大小，营运资金都是企业资金管理的重点，而且直接关乎企业盈利。中小企业为迅速发展业务，有的不惜大量采用赊销方式，导致应收账款无法及时足额收回，致使企业蒙受损失。文章以JSJC有限公司为例，分析归纳其在营运资金管理方面存在的主要问题，如流动负债过剩、应收账款余额过大等问题，并由此提出应建立有效的信用制度等相应的改善措施。 【关键词】中小企业 财务风险 营运资金管理 一、营运资金风险的涵义及特点 营运资金即营运资本，是流动资产减去流动负债后的净额，其特性是流动性强。企业在生产经营活动中应该持有一定数量的营运资金以保证正常运作是十分必要的，同时企业也应该通过对自身营运情况的分析作出合理的营运资金保有量。不过，企业的营运资金保有量越大，虽然能够避免很大一部分风险，但是可用于投资的资金就相应少了，同样不利于企业获得最大的利润;反之亦然。因而控制营运资金保有量是企业财务部门的重要工作。 营运资金风险主要包括:流动性风险，存货风险，应收账款风险等。 1.流动性风险。流动性风险是指由于金融资产的流动从而导致的不可预知性致使企业蒙受经济损失的一种风险。主要是由于企业资产分配得不合理，流动资产中存货和应收账款的不合理比例，不足的现金以及不够充 分的短期投资，长期资产所占的比例又过于的庞大导致了企业日常经营