《第9章 预测分析》-公开·课件设计.pptVIP

第9章 预测分析 第一节 预测分析概述 第二节 利润预测 第三节　销售预测 第四节　成本预测 第五节　资金需求的预测 第一节 预测分析概述 预测的基本方法 第二节 利润预测 保本点预测 利润敏感性分析 目标利润预测 经营杠杆系数在利润预测中的应用 经营杠杆系数在利润预测中的应用 1.经营杠杆：由于存在固定成本而造成的，在其他因素不变的条件下，由于产销量变动产生的利润变动率大于产销量的变动率的现象叫做经营杠杆。 2.经营杠杆系数含义 利润变动率相当于产销量（或销售收入）变动率的倍数 计算公式为： 　　　　 经营杠杆系数 =利润变动率/销售量变动率 = （△P/P）/（ △Q/Q） =贡献毛益总额/利润额 =（S-VC）/（S-VC-F） 经营杠杆系数＝边际贡献/（边际贡献－固定成本），因为分母还要减去一个固定成本，分母总是小于分子的，因此同时增加一个数值时，相对于金额较大的分子来说，它增加的幅度相对较小，而相对于金额较小的分母来说，它增加的幅度相对要大，所以分母增加比例越大，则整个式子越小，即经营杠杆系数越小，举例：如边际贡献＝100，固定成本＝20，则经营杠杆系数＝100/（100－20）＝1.25，当由于单价上升而使边际贡献增加20时，即边际贡献＝120，固定成本不变，则120/（120－20）＝1.2＜1.25，即经营杠杆系数变小，两者呈反方向变化，其他也一样分析。（企业的风险怎样？） 第一，它体现了利润变动和销量变动之间的变化关系； 第二，经营杠杆系数越大，经营杠杆作用和经营风险越大； 三，固定成本不变，销售额越大，经营杠杆系数越小，经营风险越小，反之，则相反； 四，当销售额达到盈亏临界点时，经营杠杆系数趋近于无穷大 在求得经营杠杆系数以后，假定固定成本不变，即可用下列公式预测计划期的经营利润：计划期经营利润=基期经营利润×（1+产销量变动率×经营杠杆系数） 第三节 销售预测 定性预测分析法 定量预测分析法 一、定性预测分析法 统计调查法 专业评定法 二、定量预测分析法 平均法 修正的时间序列回归法 平均法 ◆算术平均法 ◆简单移动平均法 ◆趋势平均法 ◆加权平均法 ◆指数平滑法 指数平滑法 进行近期预测或销量波动较大时的预 测，应采用较大的平滑指数；进行长期预 测或销量波动较小时的预测，可采用较小 的平滑指数。 直线趋势法 第四节　成本预测分析 ■成本预测的程序 ■成本预测的方法 成本预测的程序 提出目标成本草案 预测成本的发展趋势 修订目标成本 成本预测的方法 ◎定性预测法 　※调查研究判断法　 ※账户分析法　 ※工业工程法 ◎历史资料分析法 ※高低点法 ※回归直线法 ※多元线性回归分析法 * * 定量预测分析法 定性预测分析法 定量预测分析法： 趋势分析法 因果分析法 ▲经理评定法 ▲销售人员合成法 ▲专家意见法（特尔非法 ） n Q n i i ? ? = = = 1 期数 各期销售量 预测销售量 m Q m m m n m n i i ? ? + - = = = = 1 期销售量 最后 期算术平均销售量 最后 预测销售量 已知2009年1～12月销售量 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 实际销售量(吨) 25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33 预测2010年1月销售量 期的时间间隔 基期与预测 移动平均值 基期趋势值 移动平均值 基期销售量 ） （ 销售量 预测 * + = - Q 趋势平均法计算表 月份 实际销售量(吨) 五期移动平均值 变动趋势值 三期趋势平均值 1 25 ? ? ? 2 23 ? ? ? 3 26 25.4 ? ? 4 29 26.0 +0.6 ? 5 24 27.4 +1.4 0.73 6 28 27.6 +0.2 0.27 7 30 26.8 -0.8 0.13 8 37 27.8 +1.0 0.33 9 25 28.6 +0.8 0.80 10 29 29.2 +0.6 ? 11 32 ? ? ? 12 33 ? ? ? 根据表，可得到 = 28 . 6+0.80×4=31.8（吨） 相距４个月 × 基期与预测期 的时间间隔 基期趋势值 移动平均值 + 基期销售量 移动平均值 预测2010年 1月份销售量 = 各期权数之和 该期权数 某期销售量 ） （ 销售量 预测 x = ? - Q 此法是特殊的加权平 均法 0≤a ≤1 一般取值