《第二章现金流量构成及预测OK》-公开·课件设计.pptVIP

第二章 现金流量构成及预测 第一节 现金流量 二、现金流量构成 （二）项目资本金现金流量 第二节 投资估算 项目总投资构成 二、建设投资估算 （二）概算指标法（用于详细可行性研究） 项目建设投资估算步骤 1、工程费用估算 建筑工程费用估算表 （2）设备及工器具购置费 进口设备购置费估算表 （3）设备安装工程费估算 2、工程建设其他费用估算 3、预备费用的估计 三、建设期利息估计 四、 流动资金估计 第三节成本费用预测 按生产要素分类 三、成本费用估算 5、 折旧 各种折旧方法 （1）匀速折旧法 ②工作量法 （2）加速折旧法 ②余额递减法 ③双倍余额递减法 （3）复利法 6、摊销费 第四节 收入、税金和利润估算 三、税金 （三）资源类税 以被开发或占用的资源为征税对象的税。 （五）财产税类 以以法人和自然人拥有及转移的财产价值或增值为为征税对象的税。 土地增值税四级超率累进税率 （六）特定目的税类 国家为达到某种特定目的而设立的各种税。 采用复利计息时: 各年应计利息 =（年初借款本金累计+本年借款额/2） ×年有效利率 年初借款本息累计 =上年年初借款本息累计+上年借款+上年应计利息 本年借款 =本年度建设投资－本年自有资金投入 （一） 扩大指标估算法 1、按营业收入的资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年营业收入 ×同类已建项目营业收入资金率 2、按经营成本资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年经营成本 ×同类已建项目经营成本资金率 3、按固定资产投资资金率估计 流动资金估计额 =新建项目固定资产投资 ×同类已建项目固定资产投资资金率 4、按单位产量资金率估计 流动资金估计额 =新建项目年生产能力 ×同类已建项目单位产量资金率 （二）分项详细估算法 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收帐款+预付帐款+存货+现金 流动负债=应付帐款+预收帐款 流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金 1、应收帐款 =年经营成本/应收帐款周转次数 2、预付帐款 =外购商品或服务年费用金额/预付帐款周转次数 存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品 3、 外购原材料、燃料 = 年外购原材料、燃料/按种类分项周转次数 4、 其他材料 = 年其他材料费用/其他材料周转次数 5、在产品 =（年外购外购原材料、燃料动力费 +年修理费+ 年工资及福利费 +年其它制造费用）/在产品周转次数 6、 产成品 = （年经营成本-年营业费用）/产成品周转次数 7、 现金 =（年工资及福利费+年其它费用)/现金周转次数 其他费用 = 制造费用+管理费用+营业费用 －（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费） 9、预收账款 =预收的营业收入年金额/预收账款周转次数 各项流动资产流动负债的周转次数 = 360 /各项流动资产、负债最低周转天数 8、 应付帐款 =（年外购原材料、燃料动力费及其他材料费用） /应付帐款周转次数 # 流动资金估计需注意的问题： ① 各项流动资产、负债最低周转天数,可参照同 类企业的平均周转天数并根据项目实际情况和特点、 投入产出的性质、供应来源以及各分项的属性并考虑 保险系数分项确定； ②当投入物和产出物不含税时，估计中应注意将销 项税和进项税额包括在相应的年费用金额中； ③流动资金应在投产前筹措； ④详细估算法估计流动资金应在经营成本估计之后。 一、项目总成本费用的概念 指项目在一定时期内 （一般为1 年）为生产和销售产品而花费的全部 成本和费用。 按生产成本加期间费用法分类 总成本费用 生产成本 营业费用 管理费用 财务费用 直接工资及福利 其他直接支出 直接材料费 直接燃料动力费 期间费用 制造费用 其他资产摊销 其他管理费用 无形资产摊销 修理费 其他制造费用 折旧费 二、总成本费用构成 总 成 本 费 用 折旧费、摊销费 财务费用（利息支出） 外购原材料 外购燃料、动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 经 营 成 本 1