《10第十章 金融企业损益、所有者权益及财务报告》-公开·课件设计.pptVIP

（二）年度决算日工作 （一）处理当日账务、全面核对账务 （二）检查各项库存 （三）计算外汇买卖损益 （四）结转本年损益 （五）办理新旧账簿的结转 二、财务会计报告 商业银行的财务会计报告是指商业银行对外提供的反映商业银行某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。 财务会计报告是对商业银行财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述，至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表和附注。 证券公司会计（蔡传里） 第七章 金融企业所有者权益、损益及财务报告 本章主要内容 金融企业所有者权益的核算 金融企业损益的核算 金融企业财务报告 第一节 金融企业所有者权益的核算 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 一般风险准备的核算 一般风险准备是指从事存贷款业务的商业银行按一定比例从净利润中提取的一般风险准备金。 商业银行按规定提取的一般风险准备，是为未来难以预料的巨大经营风险而提留的准备资金，可用于弥补亏损，但不得用于分红、转增资本。 一般风险准备的核算 商业银行在进行利润分配时，在按当期实现的净利润提取了法定盈余公积、任意盈余公积后，应按一定比例计提一般风险准备。计提比例由银行董事会综合考虑企业所面临的风险状况等因素确定。其会计分录为： 借：利润分配——提取一般风险准备 　贷：一般风险准备 用一般风险准