2018年度企业所得税汇算清缴政策辅导讲义教材.pptVIP

瓯海国税 * 瓯海国家税务局 2、《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》财税（2011）76号 对企业和个人取得的2009年，2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。 3、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》2011年第29号 对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知（国税发〔2008〕101号）附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”。 (可能申报系统不支持，按老办法申报） 4、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》2011年第34号 一、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题 根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。 “金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、