第六章企业所得税纳税申报与核算2.pptVIP

第六章 企业所得税纳税申报与核算 【学习目标】熟悉我国境内企业所得税的计算、减免及账务处理，掌握企业所得税的纳税申报、缴纳等业务流程和实务操作。 【技能目标】 1．能判断居民纳税人、非居民纳税人，会根据业务资料计算应纳企业所得税额。 2．会根据业务资料填制企业所得税月(季)度预缴纳税申报表和企业所得税年度纳税申报表及相关附表，能办理年终企业所得税的汇缴清算工作。 3．能根据业务资料进行所得税会计业务处理。 【知识目标】 1．掌握企业所得税的基本法规知识、应税所得额的调整和应缴所得税额的计算。 2．理解企业所得税的月(季)度预缴、年终汇算清缴工作。 3．熟悉企业所得税涉税业务的会计处理。 第一节 企业所得税应纳税额的计算 企业所得税是国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。纳税义务人为我国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)；对个人独资企业、合伙企业不征收企业所得税，而征收个人所得税。其应纳税额的计算公式为： 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 一、应纳税所得额的确定 　　 应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项 扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和