如何防止和现财务舞弊.ppt

和管理层进行谈话 管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估 管理层对舞弊风险的识别和应对过程 管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况 管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况 办事处内部的讨论 谈话评估风险 谈话评估风险 谈话 其他谈话对象 和内部审计人员谈话（谈话内容） 和内部其他人员谈话 （人员名单） 和外部有关部门谈话了解 询问管理层和其他人 管理层对舞弊风险的评估 管理层识别和应对公司舞弊风险的程序 管理层的“上下”沟通（与治理层、员工的沟通） 对所有事实上的、有嫌疑的或者被指控的舞弊行为的认识 内部审计人员 与复杂交易或 不寻常交易 有关的员工 内部法律顾问 治理层 与合同条款有关的 市场或销售人员 监督检查人员 识别舞弊 总体要求 考虑因素 了解相关的内部控制 对收入确认方面的舞弊风险的考虑 项目组内部的讨论 谈话评估风险 识别舞弊 通常关注以下风险： 收入确认的舞弊风险 需要考虑引起此类风险的收入的类型、交易或认定。 管理层无视控制的风险 管理层有进行舞弊、直接或间接地操纵会计记录以及对财务信息作出虚假报告的独特能力。 对财务信息作出虚假报告通常涉及管理层的无视控制，否则，这些控制是有效的 1、为了业绩考核而粉饰报表 （1）范围：同行业排行榜和厂长经理的管理经营业绩考核 （2）涉及财务指标：利润或扭亏指标的完成情