审计学教学课件第七章.pptVIP

目标与问题 回答 不适用 是 否 取得方式 备注 2 存活的入库是否严格履行验收手续，对存货的名称、规格、数量、质量等是否逐项核对，并及时入帐 √ 3 存货的发出手续是否按规定办理，是否及时登记仓库账并与会计记录定期核对 √ * 目标与问题 回答 不适用 是 否 取得方式 备注 4 存货的采购、验收、保管、运输、付款等职责是否严格分离 √ 5 存货的分检、存放、仓储条件等是否良好 √ 6 是否建立定期盘点制度，发生的盘盈、盘亏、毁损等是否及时按规定审批处理 √ * 目标与问题 回答 不适用 是 否 取得方式 备注 7 主营业务成本的计价方法是否符合财务会计的规定，有无发生重大变更 √ * 3．流程图 流程图的优点是能够清楚地反映各项业务活动的职责分工、授权批准、复核验证等控制措施和功能，形象直观并把文字叙述减少到最低限度，可以使审计人员全面了解内部控制的运行状况，有助于发现内部控制的不足。缺点是编制流程图需要一定的技术和花费较多的时间，而且，内部控制某些弱点有时很难在流程图中明确地表达出来。 * 内部控制的测试 ? （一）??内部控制测试的内容 控制测试的内容包括：内部控制设计的测试和内部