044麦肯锡-TCL股份组织构设计方案.ppt

* 亚商企业咨询股份有限公司 月度预算考评管理流程——流程说明（1） 目标：为公司良好地控制公司资金收支、预算严肃认真执行而制定 范围： 本程序适用于根据财务预算完成情况，对各单位进行预算奖惩管理 本程序与股份公司月度预算修定程序相衔接 * 亚商企业咨询股份有限公司 职责： 财务副总经理 负责对月度预算分析报告进行审批 财务中心－预算监控 负责汇总分析预算完成报告， 负责提出各下属子公司/职能部门的月度预算分析报告 下属公司/职能部门 完成月度预算完成报告， 上报预算监控部门 财务中心－资金管理 根据预算奖惩制度奖惩各单位预算责任人 预算考评管理流程——流程说明（2） * 亚商企业咨询股份有限公司 预算考评管理流程——流程说明（3） 说明： 预算奖惩制度 预算奖惩人员应包括下属公司经理、财务人员（均为股份公司派出人员） 预算奖惩应与责任人的奖金挂钩，预算节约率即为奖金增长率 预算奖惩方案应考虑超预算支出的例外情况，不应纳入预算考评范围 预算完成报告 预算完成报告由预算监控部门进行汇总完成 预算完成报告应有详细的各单位预算完成情况及原因分析 月度预算完成报告应由财务副总审批通过，作为月度奖惩依据 * 亚商企业咨询股份有限公司 依据 提出 整理 分析 决策 实施 财务 副总经理 财务中心 ——资金管理 下属公司/ 部门 财务中心 ——预算监控 年度资金支出 财务预算完成情况表 汇总年