会计信息系期复习资料.ppt

1、信息时代的变迁与会计信息系统的产生与发展 1、1信息时代的变迁 1、2对信息的再认识 1、3信息系统 1、4会计信息系统 1、5会计信息系统的功能结构 1、6会计信息系统与ERP的关系 1、2 对信息的再认识 1、2、1 数据 计算机：反应客观事物的性质、形态、结构和特征的符号，并能对客观事物的属性进行描述。 1、2、2 信息 信息：经过加工的具有一定意义的、对决策有价值的数据。 1、2、3 知识 以各种方式将一个或多个信息关联在一起的信息结构，是对客观世界规律性的总结。 1、3、信息系统 信息系统：以信息基础设施为基本运行环境，由人、信息技术设备、运行规程组成的，以信息为处理对象，进行收集、传递、存储、加工、辅助组织进行各项决策的人机结合的系统，即基于计算机的系统。 1、4 会计信息系统 会计信息系统：面向价值信息的信息系统，是从对其组织中的价值运动进行反应和监督的角度提出信息需求的信息系统，即利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理完成会计核算任务，并能提供为进行会计管理、分析、决策使用的辅助信息的系统。 1、5 会计信息系统的功能结构 1、5、3企业集团会计信息系统的功能结构设计 3、财务处理与总账子系统 3、1账务处理概述 3、2账务处理的流程分析 3、3总账子系统的总体设计 3、4总账子系统的初始设置 3、5凭证管理 3、6出纳管理 3、7期末处理与帐表输出 3、8辅助管理—往来和项目核算与管理 3、9总账子系统的改进—账务业务一体化策略 3、1账务处理概述 3.2 财务处理流程 3、2、4 IT环境下和手工环境下账务处理流程的异同 1、数据处理的起点与终点不同 手工环境：起点为原始会计凭证 终点为会计人员编制会计报表 IT环境：起点为一般为记账凭证、原始凭证外部实体（固定资产中先登 记固定资产卡片再自动生成凭证）、机制凭证（自定义结转） 终点：自动输出账簿和固定报表 2、数据处理方式不同 手工环境：会计人员按照会计核算组织程序登记账簿 IT环境：会计人员没有核算组织程序大部分工作由计算机完成 3、数据存储方式不同 手工环境：数据存储在凭证、日记账、总账、明细账等纸张中 IT环境：数据存储在凭证文件、汇总文件等数据文件中，需要时输出。 4、对账的方式不同 手工环境：总账、日记账、明细账平行登记，需要定期对账 IT环境：总账、日记账、明细账同时产生，对账就显得没必要了 5、会计资料的查询和统计方式不同 手工环境：查询起来付出很多的劳动 IT环境：通过关键字搜索 3.3 总账子系统总体结构设计 1.会计科目编码体系的设计 （1）定长定位 优点：各级长度固定且简单程序上容易实现。 缺点：扩展性不强。 （2）不定长方式：一级会计科目编码确定，不超过总长度 优点：扩展性好。 缺点：由于不安定长设计科目，无法判断科目编码的唯一直接上级科目编码。 （3）立体科目 将科目属性设置成个人核算、单位核算、项目核算等，为细化核算和管理提供支持。 2.总账子系统主要数据文件设计 2.1、科目文件 反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持。 2.2 汇总文件 记账时将汇总结果存入汇总文件；输出账簿时，从汇总文件中提取数据进行加工生成账簿；编制报表时，从汇总文件中提取数据生成所需的结果。 2.3 临时凭证文件的设计 临时存储未记账的所有凭证，记录在一定时间内所发生的各项经济业务的文件。 3、4总账子系统的初始设置（帐套设置） 3、5凭证管理（凭证修改和审核） 3、6出纳管理（银行对账） 4、销售与收款核算与管理 4、1销售与收款核算和管理需求分析 4、2IT环境销售与收款子系统的流程分析 4、3销售与收款子系统功能结构设计 4、4基础设置 4、5销售与收款业务处理 4、6销售、收款业务与财务的一体化策略 4、7月末结账与统计分析 4.1 销售预收款业务流程图 4.2 销售管理流程图 4、2 收款流程 4、3 数据文件设计 1、客户档案文件 用于存储所有客户的固定信息，以及所欠账款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理。 2、销售报价单文件 记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。 销售报价单拆分成两个文件：一个文件用于保存报价单的固定信息；另一个文件用于保存报价单的变动信息。