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未分配利润分录 将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润: 借:本年利润 贷:利润分配——未分配利润 如果是亏损: 借:利润分配——未分配利润 贷:本年利润盈余公积提取和使用的帐务处理 (1)提取法定盈余公积 借:利润分配,提取法定盈余公积 贷:盈余公积,法定盈余公积 (2)提取任意盈余公积 借:利润分配,提取任意盈余公积 贷:盈余公积,任意盈余公积 (3)提取公益金 借:利润分配,提取公益金(提取比例为5,至10,) 贷:盈余公积,公益金 (4)用盈余公积亏损 借:盈余公积,弥补亏损 贷:利润分配,盈余公积补亏 (5)用盈余公积转增资本 借:盈余公积,转增资本 贷:实收资本,盈余公积转入 资本公积、盈余公积在资产负债表中有贷方余额是正常的。如果想调平，只能根据它们的用 途来调整。 1、资本公积主要用途有两个,一是转赠资本,二是弥补亏损。 (1)如果转赠资本，要做工商变更，会计分录 借:资本公积 贷:实收资本 (2)如果用于弥补亏损 借:资本公积 贷:利润分配--未分配利润 (一)实收资本 ,收到投资者投入的货币资金 借:库存现金(或银行存款) 贷:实收资本 2 收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值 借:固定资产 贷:实收资本 1 3 收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值 借:无形资