《合同法》技术合同分则及相关优惠政策(2018.1).ppt

《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》 财税﹝2010﹞111号 技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种。 本通知所称技术转让，是指居民企业转让其拥有的上述技术的所有权或5年以上（含5年）全球独占许可使用权的行为。 财政部　国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 财税﹝2015﹞116号 关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第82号 自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。 所称技术，包括专利、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。 三、奖励 奖酬金 不可税前列支 支付给本单位员工 《中华人民共和国促进科技成果转化法（2015年修订）》规定 第四十四条 职务科技成果转化后，由科技成果完成单位对完成、转化该项科技成果做出重要贡献的人员给予奖励和报酬。 科技成果完成单位可以规定或者与科技人员约定奖励和报酬的方式、数额和时限。单位制定相关规定，应当充分听取本单位科技人员的意见，并在本单位公开相关规定。 第四十五条 科技成果完成单位未规定、也未与科技人员约定奖励和报酬的方式和数额的，按照下列标准对完成、转化职务科技成果做出重要贡献的人员给予奖励和报酬： 　　（一）将该项职务科技成果转让、许可给他人实施的，从该项科技成果转让净收入或者许可净收入中提取不低于百分之五十的比例； 　　（二）利用该项职务科技成果作价投资的，从该项科技成果形成的股份或者出资比例中提取不低于百分之五十的比例； 　　（三）将该项职务科技成果自行实施或者与他人合作实施的，应当在实施转化成功投产后连续三至五年，每年从实施该项科技成果的营业利润中提取不低于百分之五的比例。 　　国有企业、事业单位依照本法规定对完成、转化职务科技成果做出重要贡献的人员给予奖励和报酬的支出计入当年本单位工资总额，但不受当年本单位工资总额限制、不纳入本单位工资总额基数。 省国税局、省地税局 《关于技术合同享受减免税优惠政策等有关问题的通知》 苏科成﹝2003﹞219号 第四条、科研单位科技人员从事“技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务”业务，可按该项目纯收入的25％-35％提取奖酬金，奖励本单位做出贡献的科技人员。 技术劳务费 可以税前列支 支付给非本单位员工 3%增值税 7%城市维护建设税、3%教育费附加、2%地方教育附加费 个人所得税 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 技术开发、技术咨询、技术服务 第八条，（四）劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 技术转让 第八条，（六）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。 《中华人民共和国个人所得税法》 第三条,劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 第六条，应纳税所得额的计算：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 第十一条，劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过2万元。 对应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 第四部分 可享受税收优惠的技术性收入 认定条件及操作程序 一、认定条件 技术交易机构完成机构注册 增值税普通发票 合同经过认定登记 注意：每个工作日均可认定登记 技术合同申请认定表、认定清单 注意：减免税有时间限制 二、操作程序 技术合同认定登记的程序 ⑴技术合同认定登记实行按地域一次登记制度。技术开发合同的研究开发人、技术转让合同的让与人、技术咨询和技术服务合同的受托人，以及技术培训合同的培训人、技