集团公司全面预算管理办法(试行.doc

xxxxxxxx公司全面预算管理办法 PAGE PAGE 17 公司名称： 编 号： 发布日期： 制度名称：全面预算管理办法 生效日期： 编 制 人： 审 核 人： 编制部门：财务管理部 审 批 人： 页 数：总17页 xxxxxxxx公司全面预算管理办法 目 录 1、 目 录1 2、 第一章 总 则2 3、 第二章 预算组织3 4、 第三章 预算内容4 5、 第四章 预算编制7 6、 第五章 预算控制10 7、 第六章 预算调整11 8、 第七章 预算分析报告13 9、 第八章 预算考核14 10、第九章 附则16 11、附件一 全面预算管理办法流程图17 12、附件二 全面预算管理表格 总 则 第一条 目的 为实现公司的发展战略，提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，优化公司资源配置，建立健全公司全面预算管理体系，结合本公司实际，制订本办法。 第二条 全面预算管理的基本内容及管理体系 全面预算管理是指围绕公司发展战略，以经营计划为基础，以年度工作任务为目标，并将公司目标以预算形式加以量化，对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排，使之得以实现的公司内部控制管理活动，是全过程、全方位、全员参与，对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。 全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。 全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。 第三条 全面预算管理的基本原则 公司编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则：?　　?1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；?　　?2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；?　　?3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第四条 实施要求 各部门主要负责人为预算管理的第一责任人，同时要确定本部门的预算管理专员，部门的预算管理专员在部门负责人的领导下，负责本部门的预算工作，确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控，促进公司整体经营管理水平的提高。公司主要负责人和各部门负责人要重视全面预算工作，组织好公司内部各层级的全面预算管理活动,要把全面预算管理作为本公司经营管理工作的重点 第五条 预算期间 预算周期与公司的会计年度一致，从每年公历1月1日起至12月31日止。 第六条 适用范围 本办法适用于公司所属各部门。 预算组织 第七条 基本要求 公司应建立健全预算管理组织机构，设立预算管理岗位，配备足够的工作人员，建立必要的工作制度，确保预算组织的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则，建立完善各层级的预算管理组织体系，横向上覆盖所有职能部门和单位,纵向上延伸到各基层班组。 第八条 预算组织 公司成立全面预算管理委员会全面负责公司的预算管理工作，同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。 预算管理委员会由公司高层和有关职能部门负责人组成，原则上公司总经理任主任，公司财务总监、分管副总、财务管理部高级经理任副主任，各二级职能部门负责人和管理会计处经理为预算管理委员会委员。 各二级职能部门负责人确定本部门的预算管理专员，并将名单上报财务管理部，预算管理专员接通知列席预算会议。 第九条 预算管理委员会主要职责 全面预算管理委员会的主要职责包括： (一)拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织审计、考核预算的执行情况，督促公司完成预算目标。?　　?(二)在预算管理委员会主任的领导下，具体负责组织公司预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作，跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。?　　?(三)公司各职能部门具体负责本部门业务涉及预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合预算管理委员会做好公司总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与公司预算管理委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。? 第三章 预算内容 第十条 全面预算组成 全面预算由业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算组成，资本预算和筹资预算亦称专门预算。 （一）业务预算 业务预算是指与公司各项经营活动直接相关的，反映预算期内公司预计生产经营活动的预算，是其他预算的基础，主要包括营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，公司可根据实际情况具体编制。 1、营业预算是预算期内公司销售各种产品或提供各种劳务预计实现的销售量或者业务量及其收入的预算，由公司的销售部、市场部负责编制。主要依据年度目标利润、预计市场销量或劳务需求及