银行资本适足性及资本等级管理办法修正条文-中华民国银行公会.PDF

銀行資本適足性及資本等級管理辦法修正條文 第一條 本辦法依銀行法（以下簡稱本法）第四十四條第四項規定訂定。 第二條 本辦法用詞定義如下： 一、自有資本與風險性資產之比率 ：指普通股權益比率、第一類資本比率及資本 適足率。 二、普通股權益比率：指普通股權益第一類資本淨額除以風險性資產總額 。 三、第一類資本 比率：指第一類資本淨額除以風險性資產總額 。 四、資本適足率：指第一類資本淨額及第二類資本淨額之合計數額除以風險性資 產總額。 五、槓桿比率：指第一類資本淨額除以暴險總額。 六、自有資本：指第一類資本淨額及第二類資本淨額 。 七、第一類資本淨額：指普通股權益第一類資本淨額及非普通股權益之其他第一 類資本淨額之合計數。 八、累積特別股：指銀行在無盈餘年度未發放之股息，須於有盈餘年度補發之特 別股。 九 、次順位債券：指債券持有人之受償順位次於銀行所有存款人及其他一般債權 人。 十、資本工具：指銀行或其子公司發行之普通股、特別股及次順位金融債券等得 計入自有資本之有價證券。 十一、風險性資產總額：指信用風險加權風險性資產總額，加計市場風險及作業 風險應計提之資本乘以十二．五之合計數。但已自自有資本中減除者，不再 計入風險性資產總額。 十二、信用風險加權風險性資產：指衡量交易對手不履約，致銀行產生損失之風 險。該風險之衡量以銀行資產負債表內表外交易項目乘以加權風險權數之合 計數額表示。 十三、市場風險應計提之資本：指衡量市場價格（利率、匯率及股價等）波動， 致銀行資產負債表內表外交易項目產生損失之風險，所需計提之資本。 十四、作業風險應計提之資本：指衡量銀行因內部作業、人員及系統之不當或失 誤、或外部事件造成損失之風險，所需計提之資本。 十五、暴險總額：指資產負債表內及表外之暴險金額。 十六、發行期限：指發行日至到期日之期間，如有約定可提前贖回或償還者，應 依其得提前贖回或償還日期計算發行期限，但其提前贖回或償還須事先經主 管機關核准者不在此限。 第三條 銀行應計算銀行本行普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，銀行與其 轉投資事業依國際會計準則公報第 二十七號規定應編製合併財務報表者，並應計 算合併普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率。但已自自有資本扣除者， 不在此限。 1 銀行計算合併普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率時，非控制權益及 銀行之子公司發行非由銀行直接或間接持有之資本，得計入合併自有資本之金 額，應依 主管機關規定之銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格 （以 下簡稱計算方法說明）辦理。 第四條 銀行應計算銀行本行之槓桿比率 。銀行與其轉投資事業依國際會計準則公報第 二 十七號規定應編製合併財務報表者，並應計算合併之槓桿比率。但已自自有資本 扣除者，不在此限。 槓桿比率之計算方法及最低比率應依計算方法說明之規定 辦理 。 第五條 本法第四十四條第一項所稱銀行自有資本與風險性資產之比率 ，不得低於一定比 率，係指銀行依第三條規定計算之本行及合併之普通股權益比率、第一類資本 比 率及資本適足率，應符合下列要求或主管機關依據本條第二項及第十六條第三項 要求之最低比率： 一、中華民國 一百零二年 至一百零七年各年普通股權益比率、第一類資本比率