帐户与复式记.ppt

借 管理费用 贷 借 本年利润 贷 借 主营业务收入 贷 借 主营业务成本 贷 借 固定资产(资产) 贷 借 未分配利润 贷 期初300000 借 营业费用 贷 借 应收账款(资产) 贷 期初130000 借 库存商品(资产) 贷 借 实收资本 贷 期初250000 期初余额500000 借 银行存款(资产) 贷 期初120000 借应付账款(负债)贷 借 短期借款(负债) 贷 期初100000 期初余额200000 应付30000 购商品30000 还应付80000 还应付80000 收款40000 收欠款40000 还应付20000 还应付20000 收入100000 银行100000 销售56000 销售56000 银行24000 广告费24000 办公费10000 银行10000 转利润100000 收入100000 转利润56000 转利润10000 转利润24000 各种费用90000 [业务10]：计算结转利润，将利润转入“利润分配——未分配利润”账户。 思维过程： 1 涉及账户 本年利润 利润分配（未分配利润） 2 账户性质 利润 所有者权益 3 金额增减 减少 增加 4 记账方向 借 贷 5 会计分录 借：本年利润 20000 贷：利润分配——未分配利润 20000 借 管理费用 贷 借 本年利润 贷 借 主营业务收入 贷 借 主营业务成本 贷 借 固定资产(资产) 贷 借 未分配利润 贷 期初300000 借 营业费用 贷 期末余额30000 借 应收账款(资产) 贷 期初130000 借 库存商品(资产) 贷 借 实收资本 贷 期初250000 期初余额500000 借 银行存款(资产) 贷 期末余额500000 期初120000 借应付账款(负债)贷 借 短期借款(负债) 贷 期初100000 期初余额200000 应付30000 购商品30000 还应付80000 还应付80000 收款40000 收欠款40000 还应付20000 还应付20000 收入100000 银行100000 销售56000 销售56000 银行24000 广告费24000 办公费10000 银行10000 转利润100000 收入100000 转利润56000 转利润10000 转利润24000 各种费用 90000 转利润分配10000 本年利润10000 期末224000 期末30000 期末余额90000 期末146000 期末220000 1．能完整地、系统地反映企业经济活动的来龙去脉，为经济管理提供系统而有用的信息。 2．能防止和检查会计数据的错漏，保证账户记录的正确性。 3．为编制会计报表提供正确、可靠、有用的信息。 借贷记账法的优点 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 短期借款 应付账款 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 管理费用 本年利润 未分配利润 合计 家乐商贸公司试算平衡表 2004年1月31日 金额单位： 元 家乐商贸公司试算平衡表 2004年1月31日 金额单位： 元 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 银行存款 120000 140000 114000 146000 应收账款 130000 40000 90000 库存商品 250000 30000 56000 224000 固定资产 300000 300000 短期借款 200000 20000 220000 应付账款 100000 100000 30000 30000 实收资本 500000 500000 主营业务收入 100000 100000 主营业务成本 56000 56000 营业费用 24000 24000 管理费用 10000 10000 本年利润 100000 100000 未分配利润 10000 10000 合计 800000 800000 560000 560000 760000 760000 根据账户资料，计算发现： 期初余额： 全部借方余额合计等于全部贷方余额合计：均为8000