金融审计需求一个理论框架.PDFVIP

DOI：10．19641/j．cnki．42-1290/f．2018．24．015 金融审计需求：一个理论框架 郑石桥（博士生导师） 【摘要】基于资源托付的金融委托代理关系有三类：股东与金融机构、金融机构总部与内部单位、政 府与金融监管部门之间的委托代理关系。各类关系下，代理人都对委托人承担了金融经管责任，成为金 融经管责任承担者，由于自利和有限理性，在激励不相容、合约不完备、信息不对称和环境不确定的情形 下，金融经管责任承担者可能偏离委托人的意愿，从而出现代理问题和次优问题。为此，金融委托人会推 动建立一整套的金融治理体系，金融审计是其中的重要成员，其发挥作用的路径是鉴证、评价和监督金 融经管责任履行情况，以促进金融经管责任承担者更好地履行其金融经管责任。由于金融审计的独特作 用路径，股东对外部金融审计存在普通需求；金融机构总部对内部金融审计存在普通需求；政府对针对 金融监管部门的政府金融审计存在普通需求。 【关键词】金融经管责任；金融治理；金融监管；金融审计；金融审计需求 【中图分类号】F239.44 【文献标识码】A 【文章编号】1004-0994（2018）24-0124-6 一、引言