管理会计-集团案例例子新.pdf

案例名称：集团化财务管控在**集团的实际应用 案例类型：企业案例 案例单位具体名称：****** 通信地址： 山东省**市**县****** 邮政编码：25****** 作者姓名：****** 职务职称：主管会计 联系电话：135****** 电子邮箱地址：******134@ 第一部分 目录 第二部分 内容摘要…………………………………………..……………….……2 第三部分 案例正文……………………………………..………………….………2 一、背景情况……………………………………………..……..………….………2 （一）集团公司的基本情况……………………………..……...………….………2 （二）集团当前经营的现状及存在的问题……………………..….……...………3 1.部门利益为重……………………………………………..………………………3 2 战略经营方向不清晰……………………………..………….……...…….………3 3. 考核制度不完善…………………………………..…………….………...………3 4.成本费用增长过快……………………………………..…….…………………3 （三）集团财务管控和实施全面预算的主要原因…………….……….…………4 1.全面预算管理理论是一套成熟的理论………………………….……..…………4 2.集团从内到外的一种现实需要………………………………….……..…………4 二、总体设计…………………………………………………….…….…...………4 （一）集团全面预算的应用目标…………………………….…………………4 （二）集团全面预算的应用思路………………………….………………………5 （三）集团在全面预算管理体系的创新应用…………………………………6 三、应用过程………………………………………………………….……...……6 （一）集团组织架构的基本情况（见附录）…………………………………6 （二）参与部门与人员…………………………………………………….………6 （三）集团化财务管控模式的设立和运作方式……………………..………6 （四）应用管理会计模块的部署要求和实际应用…………………………7 （五）集团公司对各种资源的配置和使用……………………………..……..…7 （六）在实施过程中遇到的问题和解决办法…………………………..…..……7 （七）取得的成效………………………………………………………..……..…8 （八）经验总结…………………………………………………..…………..……8 第四部分 附录………………………………………………………..…….……11 1 第二部分 内容摘要 ******有限公司是一家大型的综合性集团公司，集团业务包括：商业综合 体、超市、酒店、餐饮、住宿、地产开发、加油站、高新技术研发等。集团主 营商业和地产开发，集团现有大型的商业综合体3 家和大型超市10 多家，其他 类型的下属公司共计14 家，集团公司涉及的其他项目发展状况稳定。本集团在 一定程度上体现了我国民营商业集团现阶段特有的管理现状：发展进入瓶颈期， 营收受到电商的冲击巨大，多方面拓展经营，集团盈利不稳定、客户增长缓慢 甚至下降、员工单位贡献毛利率低等现状。2013 年，集团公司立足自身，通过 对本集团的管理模式的梳理分析，归纳总结了本集团原先管理体系存在的问题， 并针对其进行了全面革新。集团董事会、战略决策层，决定设立以集团财务管 控为主中心点，构建以全面预算管理为主的流程控制，辅以BSC 、EVA 绩效管 理相融合的管理考核体系，并在多年的使用期间得到了较好较坚定的应用，同 时对新旧管理体系、指标体系、财务体系的对比结果进行分析，集团上下一致 认为，现集团化财务管控能够适应和促进现阶段集团公司的发展。**集团公司 建成的以价值创造型财务管控管理体系，希望能够为我国类似民营商业集团提 供管理改进的新思路。 第三部分 案例正文 一、背景情况 （一）集团公司的基本情况 ******有限公司创立与 1999 年，总部位于山东省******县，地理位置优越， 处于******县的商业中心。经过多年的发展，**集团发展为跨行业跨区域的综 合性商业集团，集团商业服务遍布于山东省