某公司全面预算管理案例例子新.pdf

XXX 集团XXX 业务管理单元 全 面 预 算 管 理 制 度 第一章、总则 第二章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制办法 一、 全面预算内容 二、 预算编审程序 第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则 附：全面预算表单 一、策略计划 二、目标设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算说明书 第一章、总则 第一条 为构建XX 业务管理单元的有效管理体系，通过一种系统的方法来贯彻、监 控各企业战略目标的制定和实施，特制订本管理制度。 第二条 全面预算指在预测与决策的基础上，将公司未来的销售、成本、现金流入 与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来，以便有效地组织与协调企业全部的经营 活动，完成企业既定的目标。 第三条 企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的 基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体, 全面预算在其中起着承前启后的重要作用。 第四条 此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定，是 其延伸和细化的具体体现。 第五条 XXX 管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监 督执行以及客观评价。 第六条 全面预算的执行评价将作为 XXX 业务管理单元对下属各企业的总经理及财 务总监考核的重要依据。 第二章、组织与职能 第七条 XXX 业务管理单元成立XX 业务单元预算委员会，对XXX 业务管理单元负责 并领导、管理各企业预算委员会，其组织形式与战略发展委员会相同，即战略发展委员 会的一项主要职责也是推行全面预算管理，具体如下： 主任：XXX 管理单元总经理 委员：XXX 管理单元副总经理 XXX1 企业总经理 XXX2 企业总经理 XXX3 企业总经理 XXX 管理单元财务经理 执行委员：XXX 管理单元财务经理 第八条 业务单元预算委员会职能： （一） 学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管 理形式； （二） 制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策； （三） 审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议； （四） 协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划； （五） 批准与下达各企业全面经营预算； （六） 当行业和企业内外环境变化时，讨论并修订预算； （七） 监督、检查各企业全面经营预算的执行情况，促使其完成预算目标； （八） 接受各企业年度预算执行报告并作出评价。 第九条 业务单元预算执行委员职责： （一） 提供各企业编制预算所需的表单及进度表等，培训和指导各企业正确编 制预算； （二） 督促、检查下属企业预算编制的进度。 （三） 汇总各企业的初步经营预算并提出建议事项，提交预算委员会讨论； （四） 编制经预算委员会讨论通过后的业务单元的整体预算并准时上报至集团 总公司； （五） 比较与分析实际执行结果与预算的差异情况，督导各企业切实执行预算； （六） 根据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告提交预算委 员会； （七） 其他有关预算推行的策划与联络事项。 第十条 业务单元之下属控股企业成立对应之企业预算委员会，企业预算委员会对 业务单元预算委员会负责，其组织形式推荐为： 主任：总经理 副主任委员：财务总监 委员：主管营销副总经理或营销总监