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河南省税务师《财务与会计》考试试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、企业弥补以前年度亏损包括所得税后利润补亏和__。 A．盈余公积金补亏 B．公益金补亏 C．所得税前利润补亏 D．借债补亏 2、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是__。 A．委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B．建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人 C．单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人 D．个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人 3、下列各项关于我国民法基本原则内容表述中，错误的是__。 A．自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动 B．公平原则实际上是社会主义道德规范的法律化 C．以善意的方式履行义务，体现的是公序良俗原则 D．在法律上，滥用权利的行为是被禁止的，因为这一行为有损于社会利益和他人利益 4、获得企业债券利息收入和银行利息收入应缴纳的个人所得税为__元。 A．1400 B．800 C．1000 D．400 5、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为__万元。 A．180 B．249.75 C．300 D．360 6、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。 A．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担 B．保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任 C．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担 D．保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分 7、下列企业中属于生产性外商投资企业，可以享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇的是__。 A．从事旅游观光缆车、索道服务业务的企业 B．专业从事房地产开发经营的外商投资企业 C．从事直接为生产服务的产业信息咨询的外商投资企业 D．从事股权投资及转让，以及为企业提供创业投资管理、咨询等服务的创投企业 8、根据企业所得税法的规定，关于资产表述错误的是__。 A．企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础 B．固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产 C．停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧 D．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 9、预提所得税的缴纳方法皋__。 A．纳税人自缴 B．代理人代缴 C．扣缴义务人扣缴 D．税务机关委托代征 10、某外籍个人2003年1月10日被派往中国工作三年；2004年3月18回国汇报工作，2004年4月14日复入境，2004年12月19日回国度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回国履行有关职务；2006年12月12日完成任务回国，则该纳税人__。 A．2004年度为居民纳税人，2005年度为非居民纳税人 B．2004年度为非居民纳税人，2005年度为居民纳税人 C．2004、2005年度均为非居民纳税人 D．2004、2005年度均为居民纳税人11、某日化厂为增值税一般纳税人，2008年3月眉笔生产成本20元/支，不含税售价25元/支；香粉生产成本18元/瓶，不含税售价80元/瓶；该企业将自产的眉笔3000支和 2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将眉笔和香粉各500支(瓶)分给职工用作福利，(化妆品消费税税率30%)该企业上述业务应纳消费税__元。 A．0 B．21600 C．1734.78 D．15750 12、甲企业2008年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2009年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和B市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2009年应交纳的土地使用税是__元。 A．11000 B．31000 C．21000 D．32000 13、由付款人负担个人所得税的情况下，如果适用累进税率的所得，应纳税所得额的计算公式为__。 A．应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准)÷(1-税率) B．应纳税所