内部控制——销售与收款循环.doc

学会计、学出纳，就上会计学堂论坛深漂会计网[] PAGE 会计学堂论坛-20万会计人的选择PAGE 1 深漂会计网[]-- 一站式会计资源平台! 销售与收款循环： 了解内部控制 被审计单位 索引号 XSL 项目 财务报表截止日/期间 编制人 复核人 日期 日期 了解本循环内部控制的工作包括： 1.了解被审计单位销售与收款循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2.针对销售与收款循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4.记录在了解和评价销售与收款循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： 1. XSL-1：了解内部控制汇总表 2. XSL-2：了解内部控制设计——控制流程 3. XSL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4. XSL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试) 编制说明： 1.在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2.如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。 3.审计工作底稿用以