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四川省成都市中和职业中学 内部控制手册 (试行) 四川省成都市中和职业中学财务管理办法 第一章 总则 第一条 为加强单位财务管理，完善内部监督，保障各项资金的管理和使用有序运转，促进党风廉政建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国预算法》，以及省、市有关政策法规，结合单位实际工作，制定本规定。 第二条 本规定适用于四川省成都市中和职业中学。 第三条 经济活动应遵循决策、执行、监督相互分离的原则。重大经济事项由单位领导班子集体研究，资金收支由总务处统一办理，权力运行由纪检监察部门和内外部审计单位共同监督，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，定期督查、及时发现、校正和改进权力运行过程中的问题。第四条 重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定。 第二章 管理职责及规范 第五条 单位负责人是本单位一切经济活动的第一责任人，对单位的财务工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第六条 总务处是资金管理的职能部门，负责单位财务管理、指导和检查工作。具体包括： （一）负责建立健全财务管理制度，完善财务内部控制体系。 （二）负责按照单位年度工作计划，做好本级预算编制、审核、申报、调整、执行工作。 （三）负责单位的经费预算审核、开支、核算工作。 （四）负责指导下属单位财务管理工作。 （五）负责配合接受上级财务、审计部门进行财务监督和检查。 第七条 所有资金收支由总务处统一核算、统一管理。财会人员应严格遵守职业道德，规范会计行为，提高业务素质和管理水平。 （一）从事会计工作的人员应当具备相关专业资格。 （二）财会人员调动，必须提交书面申请，由分管财务领导审核后，按规定程序办理工作交接手续，并报单位负责人审批。 第八条 应按照“执行预算、相互制衡、分级审批、合规节约”的原则执行经济活动过程审查，明确审批责任。 第九条 应严格执行国家、省、市有关财经法规制度，保证资金使用的规范性、安全性和有效性。做到账款相符，账目分明，手续完备，凭证装订整齐、平整，并按规定存放，提供完整真实的财务会计信息，接受财政、审计等部门的指导、检查和监督。 第三章 预决算管理 第十条 预算管理实行“标准统一、归口统筹、集体决策、分级执行”的层级管理形式。 第十一条 设立预算管理委员会，作为单位预算决策机构。 主要职责包括：决定单位预算管理政策、提出预算编制总体目标和总体要求，研究审定单位财务预决算、重大项目立项和经费分配使用计划，听取预决算执行情况分析报告。[预算管理组织建设] 第十二条 预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。 第十三条 收入预算的编制应考虑单位维持正常运转和发展的基本需要，实事求是、积极稳妥地编制单位收入规模。支出预算的编制坚持“量力而行、量入为出”原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支出预算，不得以支定收，编制赤字预算。 第十四条 预算编制应以本单位工作计划为依据，充分考虑跨年项目、跨年合同的执行情况，与具体工作一一对应。 第十五条 专业技术性项目的立项应按规定报相关单位评审通过后方能纳入预算编制计划。 第十六条 对办公设备、会议、培训、出国出境等实行预算归口管理，由归口部门负责收集各业务部门的相关计划并审核后汇总，编报预算。 第十七条 预算内部审核采取逐级审核模式，各单位、各部门按要求编制预算后，由预算管理岗进行初审，汇总形成预算建议数，由总务处处长审核后，提交单位预算管理委员会集体审议，审议通过后方能报送财政部门。第十八条 年度预算下达后，由总务处按照处室对预算项目进行分解，经预算管理委员会审议通过后，下达至各处室。 第十九条 总务处在预算分解下达前，应严格按照财政预算批复要求，对各预算项目开支范围及单位各费用总额进行控制。第二十条 严格按照预算批复的额度和范围进行开支，所有开支事项必须明确所属预算指标，并按采购、收支、资产、项目等管理规定履行立项、申请、审批、报销等一系列程序。 第二十一条 年度部门预算一经批复，不得自行调整。因国家政策、上级部署、工作任务变动或不可抗力因素，需要调整预算的，由业务处室提出申请，经总务处初审后，报预算管理委员会审议，审议通过的方能报财政部门审核。 第二十二条 单位内部预算追加、调整应由业务处室提出申请，总务处进行初审并出具调整建议，经分管财务领导审批后，形成内部预算追加、调整文件，方能执行。第二十三条 总务处按账簿记录和会计核算资料编制决算报告，对本单位部门决算数据的真实性、完整性、准确性负责，并承担相应的审计责任。 第二十四条 总务处按要求编制决算材料后，经单位预算管理委员会审议通过，方能向财政部门报送。 第二十五条 强化预算绩效管理，在决算完成后，总务处应对预算执行情况进行考评，对立