2018年注会税法真题及答案.docVIP

税法 单选题 　一、单选题（24小题，每小题1分，共24分） 　　1.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是()。 　　A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 　　B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 　　C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的 　　D.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 　　【答案】B 　　【解析】以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 　　【知识点】增值税纳税义务人和扣缴义务人(P51) 　　2.下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是()。 　　A.高档手表 　　B.高档化妆品 　　C.卷烟 　　D.超豪华小汽车 　　【答案】C 　　【解析】自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道消费税。 　　【知识点】卷烟批发环节应纳消费税的计算(P185) 　　3.下列车船中，免征车船税的是()。 　　A.辅助动力帆艇 　　B.武警专用车船 　　C.半挂牵引车 　　D.客货两用汽车 　　【答案】B 　　【解析】选项B：军队、武装警察部队专用的车船，免征车船税。 　　【知识点】车船税法定减免(P419) 　　4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是()。 　　A.经营家庭旅馆取得的所得 　　B.将房产以年租的方式取得的租金所得 　　C.转让房产取得的所得 　　D.转让持有期满一年的股票取得的所得 　　【答案】A 　　【解析】选项A：按年计征。选项BCD：按次计征。 　　【知识点】个人所得税应纳税所得额的规定(P268) 　　5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是()。 　　A.在境外开办教育培训取得的所得 　　B.拥有的专利在境外使用而取得的所得 　　C.从境外上市公司取得的股息所得 　　D.将境内房产转让给外国人取得的所得 　　【答案】D 　　【解析】下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：(1)因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；(3)转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(选项D)；(4)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；(5)从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。 　　【知识点】个人所得税所得来源地的确定(P265) 　　6.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为()。 　　A.50% 　　B.75% 　　C.25% 　　D.100% 　　【答案】B 　　【解析】科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 　　【知识点】企业所得税加计扣除优惠(P237) 　　7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是()。 　　A.耕地占用税 　　B.个人所得税 　　C.车辆购置税 　　D.企业所得税 　　【答案】C 　　【解析】中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 　　【知识点】税收收入划分(P24) 　　8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是()。 　　A.应诉权 　　B.反诉权 　　C.起诉权 　　D.撤诉权 　　【答案】A 　　【解析】在行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当作被告。【知识点】税务行政诉讼的起诉和受理(P580) 　　9.某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理的是()。 　　A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础 　　B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 　　C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间 　　D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得【答案】D 　　【解析】选项A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B：以房产投资对外确认的转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项C：应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。 　　【知识点】非货币性资产投资企业所得税的处理(P220) 　　10.税务行政复