2010年企业所得琴税汇算清缴.docVIP

2010年企业所得税汇算清缴﹙稽查﹚ 柳林县地税局 副局长王探应 讲义主要内容简介 2008年新企业所得税开始实施，2009年是新税法实施的第二年，2010年1月到5月为汇算清缴期，目前正处于此段时期，为帮助税务人员和企业财务人员在汇算清缴期关注一些2009年新政策的掌握，理清一些认识误区，做好2009年所得税汇算清缴，避开执法风险和涉税风险，就一些与汇算清缴有关的问题共同学习。 注：本讲义不逐条学习新企业所得税法及条例。注重的是实用性。 企业所得税汇算清缴应特别注意的事项 1、关注本纳税年度已发生成本费用、支出的发票问题； 2、本年度应确认的收入、收益问题； 3、应计提、应摊销的成本费用问题； 4、会计利润与应纳税所得额差异的备查记录问题； 5、会计人员及企业发生的相关变动会计及相关资料移交的完整问题； 6、相关税务审批或备案手续的办理。 汇算清缴的常识 企业所得税汇算清缴涉及的主要纳税调整事项 ☆超过税前扣除标准涉及的事项 ☆不合法支出涉及的事项 ☆会计处理的期限与税收处理的期限不一致涉及的事项 ☆不合法票据列支或发票事项处理不当涉及的事项 ☆弥补亏损涉及的事项 ☆营业收入、成本确认涉及的事项 ☆会计差错、变更涉及